我們是壹家物業公司。現在負責小區的物業管理，有業主提出，因為單位可以為他報銷物業管理費，想讓我們單位領導為他開具發票。
請問可以開具嗎？
解決辦法：
至於物業公司與業主所在單位之間，不存在經濟業務往來，也就是說物業公司沒有向其單位提供物業服務。如果按照其要求在其單位頭上開具發票，就意味著物業公司涉嫌虛開發票。
據報道，曾有市民在超市門口領取購物小票，然後到超市換取發票。最後，超市因虛開發票受到處罰。
因此，物業公司不得按業主要求開具發票。
政策依據：
《發票管理辦法》第二十二條 開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次壹次性如實開具，並加蓋發票專用章。
任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：
（壹）為他人、為自己開具與實際經營情況不符的發票；
（二）允許他人為自己開具與實際經營情況不符的發票；
（三）介紹他人開具與實際經營情況不符的發票。
問題二：水庫白蟻防治服務是否免征企業所得稅？
我公司主要從事白蟻防治服務，這屬於蟲害防治嗎？我公司主要從事白蟻防治服務，是否屬於有害生物防治？
答：
白蟻防治服務雖然也是壹種 "蟲害防治"，但不屬於農業生產性服務。
因此，《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3第壹條第（十）項規定：農業機械化、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧業保險以及相關的技術培訓業務，家禽、家畜、水生動物的養殖和疾病防治，屬於農業生產服務。養殖和疾病防治。
農業機械化耕作，是指在農業、林業、畜牧業、養殖業（包括耕、種、收、脫粒、植保等）中使用農業機械的作業。)業務；排灌，指農田灌溉或排水業務；病蟲害防治，指農、林、牧、漁業病蟲害測報和防治業務；農牧業保險，指種植業、養殖業、畜牧業中的動植物栽培和飼養業務；相關技術培訓，是指與農業機械化、排灌、病蟲害防治、植保業務相關的技術培訓業務和為農民提供的農牧業保險知識學習；免責範圍為家禽、家畜、水生動物的養殖和疫病防治業務，包括提供與此項服務相關的藥品、醫療器械的業務。
白蟻防治服務實際上屬於 "建築服務--修繕服務"，是指對建築物、構築物進行修繕、加固、維護和改善，以恢復其原有使用價值或延長其使用壽命的工程作業。
因此，如果將平時開具的發票理解為 "蟲害防治*白蟻防治服務費 "而獲得免征增值稅的待遇，已經是對政策的錯誤適用。
《企業所得稅法》第二十七條規定："企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：（壹）從事農、林、牧、漁業項目的所得；......。"
另外，根據《企業所得稅法實施條例所得稅法實施條例》第八十六條規定："企業所得稅法第二十七條第（壹）項規定的對企業從事農、林、牧、漁業項目的所得減免企業所得稅，是指：（壹）企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：..........七、農田水利、農產品初加工、獸醫、農業技術推廣、農業機械作業和維修等農、林、牧、漁業服務項目；......"
因此，企業為農、林、牧、漁業項目提供的有害生物防治服務不屬於上述文件規定的範圍，不能免征企業所得稅。當然，白蟻防治服務中的 "蟲害防治服務 "根本不屬於農業項目，更不能免征企業所得稅。
綜上所述，水庫白蟻防治服務既不能免征增值稅，也不能免征企業所得稅。
問題三：應收賬款賬齡百分比法中，這個壞賬損失的比例如何確認？
是在哪個官方網站上可以查到？還是這個壞賬比例要自己計算？
答：
應收賬款計提壞賬損失的比例，完全是企業根據各種情況和歷史經驗數據做出的合理估計。換句話說，它主要是由企業的財會人員充當壹時 "半仙"，"掐指壹算 "出來的。
當然，對於很多上市公司來說，資產減值準備計提的規格來得更高，很多都是由董事會直接確定比例的，財務人員只是其中的 "提線木偶"，按照要求事先寫好建議書而已。正因為如此，資產減值成為壹些上市公司手中最重要的 "盈余管理 "手段，有時甚至可以 "化險為夷"。
問題四：總公司是壹般納稅人，分公司有可能是小規模納稅人嗎？
我公司在江蘇是總公司，在上海有分公司，實行獨立核算。江蘇的總公司是壹般納稅人，上海的分公司可以是小規模納稅人嗎？
答：
可以，只要企業不主動申請總機構和分支機構匯總申報納稅，經財政部、國家稅務總局或其授權的財政、稅務機關批準，總機構和分支機構應分別向機構所在地或機構住所地主管稅務機關申報納稅。
如果是單獨的增值稅納稅人，可以按照現行增值稅政策規定，只要不超過增值稅壹般納稅人標準（年銷售額或連續12個月銷售額超過500萬元），就可以申請或保留小規模納稅人資格，當然也可以主動申請壹般納稅人資格，相互之間，小規模納稅人和壹般納稅人不受影響。在認定總機構銷售額是否超過 500 萬元時，不包括分支機構的銷售額。
政策依據：
1、《增值稅暫行條例》第二十二條第壹款；
2、財稅〔2016〕36號附件1第四十六條第壹款。
（壹）固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同壹縣（市）的，應當分別向所在地主管稅務機關申報納稅；經財政部、國家稅務總局或者其授權的財政、稅務機關批準，總機構可以匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。
問題五：公司購買汽車能否抵扣增值稅？
答：
企業購買小汽車，如果要做增值稅進項稅額抵扣，需要滿足的條件是：
1、企業屬於壹般納稅人；
2、所購小汽車不是專門用於集體福利、個人消費、簡易計稅等方面不可抵扣的進項稅額。
政策依據：財稅〔2016〕36號附件1第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（壹）外購貨物，加工、修理修配勞務，用於簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的服務、無形資產和不動產。涉及的固定資產、無形資產和不動產僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不含其他權益性無形資產）和不動產。納稅人的應酬、娛樂消費屬於個人消費。
問題六：境內個體工商戶為境外公司提供設計服務是否需要納稅？稅點是什麽？
答：
根據財稅〔2016〕36號附件4第壹條規定，中華人民共和國境內（以下簡稱境內）的單位和個人銷售下列服務和無形資產，實行增值稅零稅率：（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：3. 設計服務。
根據《國家稅務總局關於發布<營業稅改征增值稅跨境應稅行為免征增值稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2016年第29號）第二條規定，下列跨境應稅行為免征增值稅。2016年第29號）規定，對下列跨境應稅行為免征增值稅：（二十）符合零稅率政策，但適用簡易計稅方法計稅或者註明放棄選擇適用增值稅零稅率的下列應稅行為免征增值稅：（二十）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：（二十）設計服務。
因此，境內單位和個人（包括個體工商戶）向境外企業提供設計服務取得收入，適用增值稅零稅率或免征增值稅。
問題七：客戶寫好評的獎勵需要代扣代繳個人所得稅嗎？
公司出臺了促銷政策，即客人消費後，只要寫好評，就返還現金15元或獎勵現金抵用券30元（下次消費可抵扣現金）。由於我們的消費是在第三方平臺，返現是我們通過微信紅包支付的。
解決方法：
根據說明，無需代扣代繳個人所得稅。
《財政部、國家稅務總局關於個人取得有關所得適用個人所得稅應稅所得項目問題的公告》（財政部、國家稅務總局公告2019年第74號）第三條規定，企業在業務宣傳、廣告等活動中，以及在年會、座談會、慶典等活動中，向本單位以外的個人隨機贈送禮品（含網絡紅包，下同）。企業向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品所得，除企業以消費券、代金券、優惠券、代金券等形式贈送的具有價格折扣或優惠性質的禮品外，應按照 "偶然所得 "項目計算繳納個人所得稅。
問題8：（新收入準則）在百貨零售行業，收入確認是按毛額法還是凈額法？
答：
聯營模式是零售百貨業普遍采用的商業模式。在這種商業模式下，供應商在百貨公司指定的櫃臺向顧客銷售商品，百貨公司根據約定的分成比例與供應商結算，有些供應商對商場收取的分成比例有保證承諾。百貨公司和供應商簽訂合同，約定各自的權利和義務。在貨物出售給顧客之前，所有權屬於供應商，供應商負責貨物的儲存，並承擔貨物損壞和丟失的風險。供應商有權決定商品何時上架、何時下架，以及在不同商店或櫃臺之間調換商品。價格主要由供應商確定，有時百貨公司也會對價格進行審查。櫃臺銷售人員由供應商直接任命，但必須接受商場的培訓，遵守商場的管理要求，並接受商場的監督。百貨商場為供應商提供經營場地和相應的綜合管理服務，對進場商品進行監督，並提供統壹收銀等服務。如果供應商在商場銷售的商品出現質量問題，商場負責先行賠付，然後按照與供應商的約定向供應商追償。
在實際操作中，雖然百貨商場按照商品的銷售金額向顧客發放銷售憑證，但確認的收入金額應按照《收入準則》中委托代理的原則進行判斷。在上述聯營模式下，顧客直接在供應商的櫃臺購買商品，在此之前，商品的所有權歸供應商所有，供應商有權主導商品的銷售活動，獲得商品銷售的經濟利益，並承擔商品滯銷或打折銷售造成的損失。相反，在商品銷售給顧客之前，百貨公司不能決定如何銷售這些商品，不能自行將商品用於其他用途，也不能要求供應商將商品用於其他用途，更不能禁止供應商將商品用於其他用途；在某些情況下，百貨公司雖然有權幹預供應商銷售的商品，但這樣做的目的主要是為了維護百貨公司的商業定位和形象，並不表明百貨公司能夠主導這些商品的銷售。因此，特定商品在銷售給顧客之前，是由供應商控制的，供應商有權支配商品的使用，獲得商品的經濟利益；百貨公司沒有獲得商品的控制權，其地位是協助供應商銷售特定商品，應確認為代理商，按凈額確認收入。
除百貨零售業務外，為供應商代購、代銷的供應鏈企業，代理外貿進出口或跨境業務的企業，大宗商品或藥品分銷企業，電子商務平臺，基於電子商務平臺開展電子商務業務的企業等，均應參照上述原則進行分析。
問題九：有多個子女的父母，能否為不同的子女選擇不同的扣除方式？
答：
可以。
答：
可以。有多個子女的父母可以為不同的子女選擇不同的扣除方式，即子女A可以選擇由父母壹方扣除，扣除標準為每月1000元；子女B可以選擇由父母雙方扣除，扣除標準為每月500元。