有定價自主權的計劃
例如，A、B、C是集團公司內部三個獨立核算的企業，它們之間存在購銷關系:A企業生產的產品可以作為B企業的原材料，而B企業生產的產品80%提供給C企業。相關信息見下表:
企業名稱增值稅稅率所得稅稅率生產數量正常市場價格轉讓價格
A 17% 33% 1000 500 400
17% 33% 1000 600 500
C 17% 33% 1000
註:以上價格均含稅。
假設企業A的進項稅額為4萬元，市場年利率為24%。如果三家企業均以正常市場價格結算貨款，則應繳納的增值稅如下:
A企業應交增值稅= 1000×500×17%↓(1+17%)-40000。
=72650-40000
= 32650元
企業B應繳納的增值稅= 1000×600×17%↓(1+17%)-72650。
=87180-72650
= 14529(元)
企業C應繳納的增值稅= 800×700×17%↓(1+17%)-87180×80%。
=81368-69744
= 11624(元)
本集團應交增值稅總額= 32650+14529+11624。
= 58803元
然而，當三家企業采用轉讓價格時，應繳納的增值稅如下:
A企業應交增值稅= 1000×400×17%↓(1+17%)-40000。
=58120-40000
=18120
B企業應交增值稅=(800×500+200×600)×17%↓(1+17%)-58120。
=75556-58120
= 17436(元)
企業C應繳納的增值稅= 800×700×17%/(1+17%)-800×500×17%÷1+17%。
=81367-58120
= 23247元
本集團應交增值稅總額= 18120+17436+23247 = 58803(元)
規劃利用固定資產的有關規定
稅法規定，企業購買的固定資產進項稅額，無論是國內購買、進口還是捐贈，都不得從貨物銷項稅額中扣除。
這對於納稅人來說，無疑意味著稅負的增加。為了減輕稅負，如果企業需要固定資產，盡量不要把自己能做的外包出去。自制固定資產所需的材料和零配件的購買，可以合法地從當期銷項稅額中扣除，從而相應減少壹部分增值稅。此外，《增值稅條例》規定的不能抵扣進項稅額的固定資產範圍小於《企業財務會計準則通則》規定的範圍，不包括房屋、建築物等不動產。
我國實行生產型增值稅，即用非應稅項目購進的貨物或應稅勞務，不得從銷項稅額中抵扣。納稅人對建築物的新建、改建、擴建、修繕和裝修，無論會計制度如何計算，都是不征稅項目。因此，不得收取上述內容的修理費進項稅額。但在實際工作中，納稅人可以區別對待:房屋建築物修理費不收取進項稅，機器設備修理費進項稅可以從當期銷項稅中抵扣。這種做法雖然是基於生產型增值稅的原則，但在實際工作中允許不同的處理方法。
對單位和個體經營者已使用的除遊艇、摩托車、汽車以外的固定資產，暫免征收增值稅。這裏所說的固定資產具有特定的資格:
(1)列入企業固定資產目錄的貨物；
(二)企業按固定資產管理並實際使用的貨物；
(三)售價不超過其原值的貨物。
不同時滿足上述條件的，不論會計制度如何，均按6%的稅率征收增值稅。為了更新設備，盤活閑置資產，企業有時會出售已經使用或正在使用的固定資產。由於稅收因素的存在，高銷售價格不壹定帶來高現金流入。
例如，某企業計劃出售壹項已使用兩年的固定資產。該固定資產賬面原值為654.38+0萬元，已提折舊654.38+0.3萬元。如果企業以654.38+0.02萬元的價格出售該資產，由於654.38+0.02萬元超出原值，需要繳納增值稅654.38+0.02÷(654.38+0.4%)×4% = 3920萬元。企業凈收入為102-3.92 = 980800元。
如果企業把價格降到99萬元，雖然從買方取得的收入少了3萬元，但由於納稅義務的消失，企業的凈收入增加了99-98.08 = 0.92萬元。
此外，由於銷售價格的降低，企業可以向買方提出更嚴格的付款要求，如要求預付貨款。這樣，企業現金流入的凈增額將在9200元以上。
使用折扣銷售和折扣計劃
在實際經濟生活中，企業銷售商品或應稅勞務時，不壹定按原價銷售，但為了促使購買者購買更多的商品，往往會給予購買者更優惠的價格。根據稅法規定，納稅人只有滿足以下三個條件，才能將折扣余額作為銷售額:
1.同壹張發票上分別註明銷售額和折扣額的，可以按照折扣後的余額作為銷售額計算增值稅；折扣金額單獨開票的，無論財務如何處理，都不得從銷售金額中扣除。
2.打折銷售不同於銷售折扣。銷售折扣是指賣方為了鼓勵買方盡快償還貨款而承諾給予買方的折扣。銷售折扣發生在銷售之後，屬於融資性財務費用，不能從銷售額中扣除。
3.折扣銷售僅限於商品價格的折扣。實物折扣應按增值稅條例“視同銷售貨物”中的“給予他人”計算征收增值稅。
此外，納稅人銷售貨物後，買方因品種和質量原因不予退貨，但賣方需要在價格上給予買方折扣，折扣後的貨款可以作為銷售額。
例如，企業A為促進產品銷售，規定凡購買其產品1000件以上的，給予20%的價格優惠。這個產品的單價是10元，所以折後價格是8元。
折前應交增值稅= 1000×10×17% = 1700(元)
折後應交增值稅= 1000×3×17% = 1360(元)
折扣前後應付增值稅的差異如下:
1700-1360 = 340元。
對於這項業務，納稅人應在同壹張發票上註明折扣金額，以節省340元的稅款。
利用當前銷項稅進行規劃
銷項稅是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照適用稅率計算銷售貨物或者應稅勞務的稅額。銷項稅在價格之外向買方收取，其計算公式如下:
銷項稅=銷售額×稅率
利用銷項稅節稅的關鍵是銷量。就銷量而言，有以下規劃策略:
1.實現銷售收入時，采用特殊結算方式，延遲入賬時間，延期納稅；
2.伴隨商品促銷的包裹，應當單獨處理，不得匯出銷售收入；
3.采取措施不匯出銷售貨物加價後的銷售收入或價格超出補貼收入；
4.盡量用銷售過程中的返利來抵消銷售收入；
5.采取壹些合法合理的方式花錢，少匯銷售收入；
6.用於本企業特殊項目或相關設施的商品貨物應視為對外銷售，但由於低估價和對次品打折而減少銷售；
7.使用本企業繼續生產加工的方法，避免被視為對外銷售；
8.易貨；
9.為員工搞福利或發放獎勵紀念品，低價銷售，或私分商業商品；
10.納稅人因銷售退回或折扣退還給買方的增值稅，應在當期銷售退回或銷項稅額中扣除。
使用當前進項稅額進行規劃
進項稅是指購買貨物或者應稅勞務支付或者承擔的增值稅。允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額，僅限於增值稅扣稅憑證上註明的增值稅和免稅農產品價格中包含的增值稅。因此，進項稅的節稅策略包括:
1.購買同價增值稅發票的貨物；
2.納稅人購進貨物或者應稅勞務，應當向對方索取增值稅專用發票，並從銷售方取得增值稅專用發票上註明的增值稅；
3.納稅人委托加工貨物時，既向委托方收取增值稅專用發票，又努力使發票上註明的增值稅盡可能大；
4.納稅人進口貨物時，向海關收取增值稅完稅憑證，並註明增值稅金額；
5.免稅農產品收購價格中包含的增值稅，按照收購發票或稅務機關認可的收購憑證上註明的價格扣除10%。
6.為了順利獲得扣除，納稅人應特別註意以下情況並防止其發生:
(1)未按規定取得並保存購進貨物、應稅勞務或委托加工貨物的扣稅憑證；
(二)購買免稅農產品無稅務機關認可的購買發票或購買憑證的；
(三)購進貨物、應稅勞務或者委托加工貨物的扣稅憑證未按規定註明進項稅額等相關事項，或者稅額等相關事項不符合規定的；
7.購買固定資產時，購買固定資產的部分配件作為原材料，獲得進項稅抵扣；
8.用應稅項目采購的貨物和服務購買非應稅和免稅項目采購的貨物和服務，取得增值稅發票；
9.用兼職的手段降低不可抵扣部分的比例。
利用增值稅減免條款進行規劃
1.免征增值稅的項目
(1)農業生產者銷售的自產農產品(包括種植業、養殖業、林業、畜牧業、養殖業生產的各類初級產品)，其中農業生產者包括從事農業生產的單位和個人；
(二)避孕用具；
(3)舊書是指社會收購的舊書、舊書；
(四)直接用於科學研究、科學實驗和教學的進口儀器設備；
(五)外國政府和國際組織無償提供的進口貨物和設備；
(六)加工裝配和補償貿易進口的設備；
(七)殘疾人組織直接進口殘疾人專用物品；
(八)個體經營者和其他個人使用的物品。指除遊艇、摩托車和汽車以外的征收消費稅的貨物。
2.關於兼業減免稅的規定納稅人從事兼業並分別核算免稅和減稅項目銷售額的，可以取得減免稅。
3.關於起征點的規定稅法規定，納稅人銷售額未達到財政部增值稅起征點的，免征增值稅。增值稅起征點的範圍如下:
(1)賣貨的門檻是月銷售額600 ~ 2000元。
(2)銷售應稅服務的起征點為月銷售額200 ~ 800元。
(3)納稅起征點為每次(日)銷售額50 ~ 80元。
這裏所說的銷售額，是指從事貨物生產或提供應稅勞務，年應納稅銷售額在1萬元以下，主要從事貨物生產或提供應稅勞務的小規模納稅人。