美國稅改終極版內容詳解
稅改名稱：《減稅與就業法案》Tax Cuts and Jobs Act
稅改終極版：統共****500頁，與之前發布的版本有較大出入。個人稅級、稅率、抵押貸款利息扣除和州稅收抵免都有了很大變化。
表決結果：227票贊成，203票反對，最終通過稅改。特朗普希望在本周末正式簽署
實施日期：2018 年 1 月
稅改失效日期：法案大部分內容有效期至 2025 年 12 月 31 日
美國稅改終極規則手冊。
個稅改革
1.稅級：降低！
稅制改革前：七檔個人所得稅稅率：10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, 39.6%.
稅改後：個人所得稅稅率仍為七檔，但稅率最多降低 4%：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。
2.個人免稅額：取消！
稅改前：每個納稅人有 4050 美元的額度，納稅人的妻子、家庭成員也有同樣的額度。
稅改後：納稅人的 4050 美元個人免稅額扣除被取消。
這對於人口眾多的家庭來說並不是壹件好事。比如，壹對有兩個孩子的夫婦，年收入 5.6 萬美元，稅改後，即使標準扣除額提高到兩倍，但個人免稅額取消了，每年要多交 68 美元。
3.標準扣除額：雙倍！
稅改前：單身人士的標準扣除額為 6,350 美元，已婚夫婦申報所得稅的標準扣除額為 12,700 美元
稅改後：單身人士的標準扣除額為 12,000 美元，已婚夫婦申報所得稅的標準扣除額為 24,000 美元
稅改後，這些群體根本不用納稅：
年收入低於 12,000 美元的單身人士
年收入低於 24,000 美元的家庭
應納稅收入 = 調整後的總收入
稅制改革前：
應納稅收入 = 調整後的總收入
調整後的總收入。調整後總收入-減除費用-個人免征額
個稅改革後：
應納稅所得額=調整後總收入-調整後總收入-減除費用（變為之前的2倍）
最終版個稅改革計算器，拿走不謝
4、單身居民個人所得稅稅率：大部分下調！
5、夫妻****，同壹納稅申報表：大部分下調！
6.州&地方稅收抵免：規定了上限！
稅改前：地方個人所得稅、州稅、消費稅、財產稅等，可以從之後繳納的聯邦稅中扣除，沒有上限！
稅改後：扣除上限為 10,000 美元，扣除額不變。
7.個人替代最低稅 AMT：起征點提高！
稅改前：為避免過度避稅，幾乎不允許抵扣，禁止個人免稅額和州稅扣除額對等。
稅改最終版本：保留個人替代性最低稅，調整起征點，將年收入低於50萬美元的個人和100萬美元的家庭排除在外。
通過限制設置這些福利，適用於高收入納稅人的AMT將影響近500萬美國人。
8.兒童稅收抵免：增加
稅改前：17 歲以下兒童的稅收抵免為 1000 美元
稅改最終版本：17 歲以下兒童的稅收抵免增加到 2000 美元，但收入在 20 萬美元或以上的單親父母和收入在 40 萬美元或以上的家庭不符合條件。
9.住房貸款利息扣除：下降
稅改前：首次貸款利息在100萬美元時可以享受減稅。
個稅改革最終版本：首套75萬元以下貸款額度的利息，可以享受住房貸款利息抵扣。
十、遺產稅：保留，提高門檻！
稅改前：個人遺產超過549萬美元，夫妻遺產超過1100萬美元，需繳納40%的遺產稅。
稅改最終版本：保留遺產稅，遺產稅率不變，免稅額翻倍，僅有 2% 的人需要繳納
11.奧巴馬醫改：取消罰款！
稅制改革前：規定美國人必須購買保險或繳納稅款罰款。
稅改最終版本：從 2019 年 1 月 1 日起，取消對個人不購買醫療保險的罰款
企業稅改革
1.企業稅
稅制改革前：企業稅率為 35%
稅制改革後：2018 從 2018 年開始，所有企業使用 21% 的稅率。
2.轉手企業
稅制改革前：合資企業、S 公司和獨資企業的收入分配給每個投資者或合夥人，然後按各自的個人所得稅稅率征稅。
最終版本：三類企業收入的前 31.5 萬美元的 20% 免稅。
3.企業替代最低稅：取消
稅制改革後：取消企業替代性最低稅
4.國際收入
稅制改革前：全球稅制
稅制改革後：第壹年按 5%的標準稅率征稅，第二年按 10%的稅率征稅，直到 2025 年銀行利率上升，此後按 12.5%的稅率征稅。
美國稅制改革的終極目標
誰受益最大？
年收入10萬美元以下的中產階級
稅改壹直強調為中產階級減負，基本減除費用稅額的提升和稅率的降低，可以讓普通中產階級每年省下半個月工資的小錢。
舉例說明：舊金山家庭收入中位數88518美元（2015年，數字部數據），夫妻***同為報稅家庭。
稅改前：夫妻標準扣除額為12,700美元，減去兩人***個人扣除額8,100美元，應納稅所得額為67,718美元，實際納稅額為9,250美元
稅改後：夫妻標準扣除額為24,000美元，應納稅所得額為64,518美元，實際納稅額為7,361美元，比稅改前節省1,888美元！!
高收入家庭
根據聯合委員會的分析，2019 年每個收入階層的稅率似乎都在降低，但這並不能彌補各種扣除額的損失。
低收入家庭實際上是 "先甜後苦"：從 2021 年開始，年收入 3 萬美元的人將支付更多稅款；到 2023 年，年收入 4 萬美元的人將支付更多稅款。真正減稅的好日子將在 2025 年結束，每個人都將在 2027 年開始增稅。
因此，高收入人群相當幸運。
美國大企業獲益良多
企業稅從35%直接減至21%，將鼓勵企業將大量資產匯回海外，有助於促進美國國內市場的投資，創造更多就業機會。
為中國小型創業公司提供更多空間
這項政策不僅影響到谷歌和蘋果等大公司，也影響到所有小公司。許多中國人來美國創業，如中餐館、律師事務所、牙科診所、會計師事務所等。
以前，由於公司稅很高，大多數中國老板，都會選擇先不繳納公司稅，而是分別由公司負責人（老板或合夥人）通過個人稅來繳納。現在稅改後，公司稅只有 21%，很多公司會選擇直接通過公司報稅，因為這樣更劃算。
美國 GDP 增長
新稅改大大降低了邊際稅率和資本成本，從長期來看，美國 GDP 可能會增長 1.7%，工資增長 1.5%，預計會增加 33.9 萬個全職工作崗位。
這可能就是特朗普想要玩的真正的大遊戲！
美國人住在哪個州 "最劃算"
州所得稅也是抵扣的壹部分，而且現在還有1萬美元的抵扣上限，對於收入不交州稅的州又是壹大福音，看清楚是哪個州哦：
華盛頓州
德克薩斯州
內華達州
懷俄明州
南達科他州
佛羅裏達州
夏威夷州
這些州的居民可以拿著1萬美元的抵扣，全部留給房產稅。
哪些州 "最不適合 "居住？
稅改前，州稅和地方稅都有抵扣，地方房產稅和個人所得稅都可以作為抵扣，這對於高收入、高房產稅的州來說，可以大大減輕負擔；
稅改後，抵扣額度限制在1萬美元，這部分最後的壹點安慰也沒有了，尤其是紐約、新澤西和加州等高稅率州，房主可能是最大的輸家！他們的房產稅很高。
（美國各州房產稅：顏色越深，房產稅越高）
以下是壹些妳會吃虧的地區！
加利福尼亞州聖何塞
房產稅：0.6%
房產稅超過10,000美元的家庭：18%
超過房價多少將不能扣除：1,561,628美元
舊金山-加利福尼亞州
房產稅：0.6%
房主需繳納所有房產的房產稅。
房產稅超過 10,000 美元的家庭：19.9%
超過房價多少房產稅不能扣除：1,762,341 美元
紐約-紐約
房產稅：1.2%
房產稅超過 10,000 美元的家庭：22.7%
超出房價多少的房產稅將不能扣除：1,561,628 美元
舊金山-加利福尼亞州
房產稅：0.6%
超過 $10,000 的房產稅：1.2%
超過房價多少房產稅將不能扣除：848,752 美元
長島-紐約
房產稅：2.1%
房產稅超過 10,000 美元的家庭：33.7%
超過房價多少房產稅將不能扣除：468,957 美元
劍橋-馬薩諸塞州
房產稅：1.2%
房產稅超過 10,000 美元的家庭：10.8%
高於房價多少的房產稅將不能扣除：866,626 美元
德克薩斯州奧斯汀
房產稅：1.6%
房產稅超過 10,000 美元的家庭：11.4%
高於房價多少的房產稅將不能扣除：$619,641
芝加哥-伊利諾伊州
房產稅：1.9%
房產稅超過 10,000 美元的家庭：11.8%
高於房價多少的房產稅將不能抵扣：519453 美元
波士頓 房產稅超過 10,000 美元的家庭：20.6%
高於房價多少的房產稅將不能抵扣：783275 美元
休斯頓-德克薩斯州
（註；收入不被州政府征稅，因此總體上並不太吃虧）
房產稅：1.7%
房產稅高於 10,000 美元的家庭：10.2%
房價高於多少房產稅不能扣除：583,371 美元
按揭免稅額為 750,000 美元！我應該在哪裏買房？
①未來美國房地產走勢：
全美房地產經紀人協會表示，根據剛剛出臺的新稅改，如果妳居住在紐約州或加利福尼亞州等高消費地區，只要妳的房產稅抵扣額度超過1萬美元，最終支付的房款，將會變得更多。
因此，在房價較高的地區，新政策將削弱人們的購房欲望。(因為在高房價地區，購房者往往需要更多的貸款才能完成購房）全美房地產經紀人協會表示，法案當天壹公布，房屋建築商的股價就創下了壹年來的最大跌幅！
加利福尼亞州的房價將因此平均下跌8%至12%，這意味著典型的土地所有者的房屋價值將損失37710美元至56550美元，紐約等高房價地區的跌幅更大。
美國中部地區整體地價和地稅較低，制造業的回歸會刺激中部地區的就業和房地產市場，很多生活在東部和西部高房價地區的人，看到中部就業和房地產的優勢，會選擇搬到中部地區。所以會對中部的房地產市場產生促進作用。
②自住房趨勢：
第壹：以前地稅交多少減多少，現在改為最高壹萬封頂。壹些地稅高的州明顯吃虧。
第二：以前貸款利息最多可以減去貸款額的100萬，也就是說，比如妳買了壹套價值200萬的比較貴的房子，那麽房子貸款的前100萬的利息妳可以在個稅上減去。現在降到了75萬美元，這對於高房價、高貸款的購房者來說是壹筆不小的損失。
加州房地產經紀人協會聯邦委員會主席法拉-懷爾德（Farrah Wilder）非常沮喪地表示，現在的法案降低了原有的房產減稅額度，這已經意味著在灣區買房難上加難！
美國學區房走勢：
對組團式住宅的影響不是很大，因為壹般這樣的房產本身地稅較低，房貸也不超過75萬美元，所以按照新的稅改扣除標準提高後，對於這部分有房產的人來說，可能在稅收上就比較優惠了。
同樣，對於購買獨棟別墅的家庭來說，全美的學區房普遍比較貴，地稅也比較高，所以也會有影響。由於中國人非常重視教育，即使稅收有損失，學區房仍然很受歡迎，很多家庭可能會重新考慮是租房還是買學區房。
③未來將限制搬家頻率
雖然在昨天披露的議案中沒有提到這方面的細節，但根據參眾兩院的住房稅改方案，有提到未來將限制房主搬家頻率，這意味著房產資本利得稅的提高，似乎不可避免！
稅改前：妳必須在過去5年中至少有2年住在自己的主要住房裏，才能從聯邦稅中扣除大部分投資所得稅。單人的扣除額為 25 萬美元，夫婦為 50 萬美元。
草案版本：您必須在過去 8 年中至少有 5 年居住在當前購買的房屋中，才能獲得稅收減免。
顯然，稅改要求房主在家中居住更長時間，對於壹些投資熱點地區，多處房產可能來自同壹買家，而該買家正在家中居住。
稅制改革後，這種做法將受到資本利得稅的擠壓，因此未來投資者手中持有房屋的周期將大大增加，這對投資來說未必是個好消息。