購買國家政策大力支持的稅優健康險有什麽好處呢？據專家介紹，有兩個好處：壹是獲得醫療保障，減少自付醫療費用；二是購買稅優健康險的費用可以稅前扣除，減輕稅負。
"這項政策，是個人所得稅優惠政策體系的壹個突破"。北京市通州區地方稅務局稅政壹科科長賈春奇表示，原有的保險業個人所得稅優惠政策主要是針對個人購買基本養老保險、基本醫療保險等，商業保險個人所得稅優惠政策很少。此次稅優健康險的推出，標誌著個人購買商業保險同樣可以獲得稅收優惠。
記者了解到，稅優健康險產品由保監會專門設計，已轉變為半公開性質。這壹政策的初衷是用市場規律促進人民健康水平的提高，用稅收政策撬動商業健康保險市場的發展，也是落實 "建設健康中國，將健康融入所有政策 "要求的重要舉措。
賈春啟介紹，商業健康保險是以被保險人的身體狀況為保險標的，保證被保險人因疾病、意外傷害造成的直接費用補償、間接損失補償、特定醫療費用補償的保險產品，主要包括疾病保險、醫療保險、收入保障保險和長期護理保險。目前，稅優健康險產品主要包括疾病保險和醫療保險。
"陽光人壽北京分公司70%的員工都購買了稅優健康險。"陽光人壽保險股份有限公司北京分公司的丁哲告訴記者。陽光人壽保險股份有限公司北京分公司丁哲告訴記者，商業健康保險個人所得稅稅前扣除政策是壹項惠民政策。保監會對商業健康險的盈利能力進行了限制，這類產品的盈利能力非常薄弱。保險公司積極響應國家號召，承擔了部分社會公益責任。他說，商業健康保險是社會保險的有效補充。個人購買稅優健康險產品，住院醫療情況下，社保職稱內費用，保險金給付比例為100%，社保職稱外費用，保險金給付比例為80%，壹般報銷比例不低於90%，不足部分差額會補齊。也就是說，參保人個人這部分醫療費用的自付比例不會高於10%，大大減輕了參保人的負擔。
"稅優健康險產品最大的優勢在於，產品采用醫療健康保障賬戶和個人萬能賬戶兩個賬戶，讓購買者在擁有健康保障的同時，還能夠實現儲蓄積累，也就是'今天+明天'的雙重保障。" 丁喆介紹，參保人投保後，壹部分保費將作為風險保費用於醫療保障，剩余部分將全部進入個人萬能賬戶實現長期積累，且保險公司不得收取任何賬戶管理費。根據國家有關規定，如果稅優健康險的年簡單賠付率低於 80%，保險公司還將把差額部分返還給所有被保險人的個人萬能賬戶。參保人退休後，個人萬能賬戶可用於參保人退休後購買商業健康保險和個人自付醫療費用。
簡單地說，如果參保人退休前需要住院治療，那麽醫療健康保障賬戶就發揮了作用，根據不同的疾病征兆適用不同的保障額度，年保障額度為20萬元。同時，個人萬能賬戶有壹個收益增值的過程。個人萬能賬戶采用日計息、月復利的方式，每天計息壹次，每月復利壹次，壹年復利12次。據陽光人壽保險公司核算，該公司目前個人萬能險的年化收益結算利率為5%，最低保證利率為2.5%。
丁喆還表示，稅優健康險的另壹大優勢在於，稅優健康險保險合同中寫明保證續保，已有病癥者也可投保。目前的行業標準是，投保人可以續保到退休年齡，即男性 60 歲，女性 55 歲以內。陽光人壽的稅優健康產品可以投保更長的時間，41 歲之前可以續保至 75 歲，41 歲之後可以保證續保至 65 歲。也就是說，個人健康保障稅優健康險可以覆蓋發病率最高、醫療費用最高的年齡段。
"商業健康保險個人所得稅政策從試點地區推廣到全國實施，對個人購買商業健康保險無疑是利好"。首佳稅務師事務所總經理王文剛為我們做了壹個簡單的測算：個人購買稅優健康險產品的支出，允許在計算當年（月）應納稅所得額時稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月），相當於將個人所得稅費用扣除額最多上調至3700元。
B購買：三類人群適合購買
記者在采訪中發現，並非所有商業健康險產品都能享受個人所得稅稅前扣除優惠。根據《關於將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國範圍實施的通知》（財稅[2017]39號，以下簡稱39號文件）規定，商業健康保險的個人所得稅稅前扣除優惠政策在全國範圍內實施。39號）規定，可以享受個人所得稅優惠政策的商業健康保險，是指保險公司參照個稅健康保險產品指引和示範條款框架開發的健康保險產品，符合壹定條件的產品，由保險公司按照《保險法》規定的程序報保監會批準。各保險公司的稅優健康險產品名稱中壹般都有 "個人稅優 "字樣。
"目前，北京****有泰康人壽、陽光人壽、人保健康等23家保險機構具備開展享受個人所得稅優惠政策的商業健康保險資格"。北京市地稅局稅政管理處副處長付春江提醒納稅人，在了解哪些產品屬於稅優健康險產品後，還應關註適用稅優健康險稅收優惠政策的納稅人範圍，包括：1：取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人和取得生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得的個體工商戶，以及取得對企事業單位的承包經營、承租經營所得的個人。範圍包括：從工資薪金、連續性勞動報酬中取得收入的個人，以及個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業的個人合夥人和承包人。其中，連續性勞動報酬收入是指個人連續三個月以上（含三個月）為同壹單位提供勞務所取得的收入。通常理解，"工薪階層"、"勞務報酬所得 "和 "個體工商戶 "可以購買稅優健康險產品，每年最高可在個人所得稅稅前扣除2400元（20萬元）。這兩類人群購買稅優健康險產品，每年最高可在個人所得稅稅前扣除2400元（200元/月）。
根據購買者現有的保障項目和保障需求，符合要求的健康險產品***有三類，分別適用於：願意報銷公費醫療或基本醫療保險報銷後個人負擔的醫療費用的；願意報銷公費醫療或基本醫療保險報銷後個人負擔的特定大額醫療費用的；未參加公費醫療或基本醫療保險，願意報銷個人負擔費用的。未參加公費醫療或基本醫療保險，願意報銷個人負擔醫療費用的人員。
如何購買稅優健康險是很多納稅人最關心的問題。丁喆表示，各家保險公司的銷售方式各不相同，納稅人想要購買稅優健康險，可以撥打公司客服電話咨詢。此外，如何在眾多稅優健康險產品中選擇適合自己的產品？他建議納稅人在投保前應重點關註產品的保障範圍。以陽光人壽保險公司為例，有A、D兩款稅優健康險產品供納稅人選擇。兩款產品各有特點。A款產品保障範圍廣，延展性好，覆蓋了目前社保目錄外近98.5%的藥品，今後新研發或新進口的藥品，只要不在負面清單內，都可以報銷。與產品 A 不同的是，產品 D 采用的是掛牌方式列出哪些藥品可以報銷，可塑性相對較小，因此風險溢價較低。納稅人在選擇稅優健康險產品時，根據不同年齡段適用不同的費率，隨著年齡的增長，保費每五年遞增壹次，五年內價格不變，繳費方式分為年繳和月繳。
舉例來說，如果記者現在想投保陽光A款稅優健康險產品，那麽對應16歲至25歲的年齡段，適用保費為489元/年，每月可在個人所得稅前扣除489÷12=40.75（元）。3年後，當年齡達到27周歲時，則對應年齡為26周歲至30周歲，適用保費為709元/年，每月可在個人所得稅前扣除的費用為709÷12=59.08（元）。根據陽光人壽保險股份有限公司提供的保費金額表，46~50周歲適用保費為3039元/年，50周歲及以上適用保費較高。
特別提醒的是，符合條件的人群購買稅優健康險產品，必須取得稅優識別碼才能享受稅收優惠。納稅人購買此類保險時，系統會自動分配壹個稅優識別碼，作為享受稅收優惠的依據。"稅優識別碼是稅務機關為納稅人辦理個人所得稅優惠政策的主要憑證，納稅人參保後，只需驗證壹次即可，無需每月驗證"。賈春啟表示，鑒別壹款保險產品是否符合個人所得稅稅前扣除政策，主要看其購買時能否取得稅優識別碼。
個稅扣除：購買應及時申報
壹般來說，納稅人購買稅優健康險的保費都是由個人承擔的，但在實際操作過程中存在較多企業為員工代購稅優健康險的情況。據付春江介紹，在實際辦理中，可能存在兩種情況：壹種是個人直接購買稅優健康險產品，及時向扣繳單位提供保單憑證號。另壹種是企業統壹為個人購買稅優健康險產品，並將投保名單信息交給保險公司。根據《關於促進商業健康保險實施個人所得稅政策有關征管問題的通知》規定，單位為職工統壹購買稅優健康保險產品，視同個人購買，按照單位為每位職工購買的保險金額計入其工資薪金，並在2400元/年（200元/月）的標準內按月稅前扣除。
國家稅務總局所得稅司司長鄧勇在中國政府網和新華網聯合推出的在線訪談節目中提醒納稅人，購買保險後，應盡快將發票、保單等憑證報送任職受雇單位或支付勞務報酬的單位財務，以享受稅前扣除政策。此外，采取核定征收方式的個體工商戶也可享受這壹政策。只要個體工商戶業主在購買保險時及時向主管稅務機關報送情況表即可。
購買稅優健康險的納稅人主要有以下三種情況：
第壹種是扣繳義務人個人自行購買，單位統壹組織為職工購買，或者單位和個人***負擔購買稅優健康險，扣繳義務人在填報《代扣代繳個人所得稅報告表》或《特定行業個人所得稅年度申報表》時、扣繳義務人在填報《個人所得稅扣繳報告表》或《特定行業個人所得稅年度申報表》時，應將當期扣除的商業健康保險支出金額填入申報表 "稅前扣除項目 "的 "其他 "欄（註明商業健康保險扣除金額），同時填報《商業健康保險稅前扣除明細信息》。
個人自行購買稅優健康險的，應及時向扣繳義務人提供保單憑證，扣繳義務人應依法為其辦理稅前扣除，不得拒絕。個人在中國境內兩地或兩地以上領取工資、薪金所得，自行購買商業健康保險的，只能選擇在其中壹地扣除。
個人未續保、退保的，應當在未續保、退保當月告知扣繳義務人終止稅優健康險稅前扣除。
第二類，個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業的個人合夥人以及企事業單位的承包人、承租人購買稅優健康險的支出，在年度申報時填報的《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）》中享受稅前扣除的，稅優健康險稅前扣除金額應填入 "準予扣除的其他支出 "行。其他費用扣除 "行（需註明商業健康保險扣除金額），同時填寫《商業健康保險稅前扣除明細表》。如納稅人未續保或退保，應在當月自行終止商業健康保險稅前扣除。
第三類，實行核定征收個人所得稅的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業的個人合夥人和企事業單位的承包承租經營者，向主管稅務機關報送《商業健康保險稅前扣除明細表》後，可同時申請享受優惠政策，由主管稅務機關按程序相應核減其應納稅所得額或應納稅額。未續保或退保的納稅人，應及時向主管稅務機關申報終止商業健康保險稅前扣除。
稅務機關提示，已購買稅優健康險的納稅人，如不按規定完成申報手續，將無法享受優惠政策。傅春江表示，由於目前稅務機關與保監部門沒有建立信息***享，稅務機關無法及時獲取和比對納稅人的投保信息，因此，納稅人購買稅優健康險享受個人所得稅稅前扣除，主要依靠納稅人取得稅優識別碼後主動按照規定向稅務機關申報。
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