壹、審核原始發票的“要素” 在確認發票合法的基礎上，進行其基本要素構成的完備性檢查。
即審核發票的名稱；填制日期和編號、接收單位名稱、經濟業務內容、數量、計量單位、單價和金額、填制單位名稱及經辦人的簽名並蓋章等是否完備，有無添加、塗改的現象。 二、審核原始發票的“編號及日期” 首先審核同壹單位出具的發票，其號碼與日期是否矛盾。
如果同壹單位出具的發票較多，可以通過摘錄排序。例如：某單位開出的14932號發票的日期是2012年8月，而同壹票據中14986號發票的開具日期則為2012年3月。
出現日期的前後矛盾，後經審核，發現該事項存在嚴重違紀。其次，要審核發票開具的日期與報銷的日期是否有異常現象。
壹般情況下，兩者日期不會間隔太長。財務2000人群 176767138 歡迎中級以上，工作5年以上人員加入參與交流學習提高管理和切搓 三、審核原始發票的“填寫內容” 發票中各項內容填寫不規範、不齊全、無明細、塗改嚴重，是虛假經濟業務的主要表現特征。
在實際工作中，特別要防止大宗辦公用品、勞保用品和勞務費等，且數額較大的整數。有的單位往往通過科協、技協、法律咨詢等單位，取得“咨詢費”、“勞務費”為名的發票，虛報支出後套取現金，形成賬外賬或“小金庫”用於發放單位獎金、職工福利、招待費等。
四、審核原始發票的“數字”、“限額”和“陰陽票” 具體審核如下方面：數字乘以單價是否等於金額；分項金額相加是否等於合計數；小寫金額是否與大寫金額相符； *** 數字是否有塗改的現象。 出於票證管理的需要，有的發票規定最高限額為“千位”，但是開票人卻在發票上人為地增添壹欄“萬位”。
如果發現這類的支出原始憑證，不是違紀就是違規。采用多聯式發票辦理結算業務時，復寫是必不可少的環節。
對於背面無復寫痕跡的支出憑證上（通常稱為“陰陽票”），如果發現這類發票，存在“大頭小尾”的可能性較大，必須進壹步延伸落實查明原因。 五、審核原始發票的“經濟內容”、“網絡信息” 審核行業專用發票與填寫的內容是否壹致。
私自改變發票的使用範圍，跨行業使用或者借用發票，是虛假發票的重要特征。根據單位的規模、經濟活動規律、會計結算等特點，審核發票的真實性。
同時也可以利用稅務網絡查詢系統，把發票的領用人與所蓋的印章相比對，從而判斷發票的真偽。 六、審核原始發票的“印章” 主要是檢查印章是否符合規定。
這裏所說的印章，是指具有法律效率力和特定用途的“公章”，即能夠證明單位身份和性質的印鑒，包括業務公章、財務專用章、結算專用章等。虛假發票的印章壹般特征表現為：印章本身模糊，或蓋印時有意用力不夠以致不清晰；專用章不是采用符合規定的印章而是亂蓋其他印章，張冠李戴。
2. 增值稅進項發票認證流程是怎樣的
壹、增值稅專用發票認證抵扣流程 1、在取得增值稅進項專用發票後，應在180天內認證，認證後的進項發票方可抵扣，現在都是網上認證的，妳進入國稅局網站，下栽壹個網上認證的軟件，妳所在的國稅局會給妳壹密鑰安裝，再通過掃描儀將發票掃描傳上去發送到國稅局，片刻就可以得到認證的回復。
2、只有通過認證的發票進項稅方可以抵扣。另外，非增值稅專用發票的抵扣如：運輸發票（7%抵扣），海關進口增值稅發票的抵扣不能直接在網上認證，但需要采集數據，采集數據的方法也是在國稅局網站下栽壹個稅務數據采集通用軟件，將數據輸入用U盤拷貝，在報稅時帶到國稅局去抵扣。
3、報稅流程，現在壹般都是在網上申報。但需要把報稅資料送到稅務局： ① 壹般（1~10日）每月初為抄稅期，抄稅很簡單，現在都是稅控機開票，將金稅卡插到與稅控機連接的電腦上，打開開票軟件點擊抄稅就可以了。
② 將進項稅和銷售發票清單打印出來：進項是從認證已經通過時打印，銷售發票清單是從稅控機中打印。 ③ 根據打印清單填寫各種報表，同時要有申報月份的會計報表。
二、增值稅進項發票認證和抄報稅不是壹回事， 抄報稅操作應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的e799bee5baa6e79fa5e98193e59b9ee7ad9431333366306439開票、認證兩個系統的工作。
擴展資料：
增值稅專用發票未在規定期限內認證將會形成滯留票。滯留票根據不同的形成原因，有相應的處理辦法。
例如是為了隱瞞收入，逃避稅收不進行認證抵扣而形成滯留票，稅務機關將會進行稅務稽查； 如果是因為天災人禍等不可抗力因素而形成滯留票，則應在不可抗力消除後，商報稅務機關進行審核，審核通過可以繼續進行抵扣。
參考資料：
3. 怎樣對發票進行審核
發票是會計日常工作中經常遇到的東西，是指壹切單位和個人在購銷商品、提供勞務或接受勞務、服務以及從事其他經營活動，所提供給對方的收付款的書面證明，是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。
它分為：普通發票和增值稅專用發票。 壹、從票據填制的內容和加蓋的印章進行審核 1。
發票填制的內容是否與發票種類相符合。 2。
發票加蓋的印章是否與票據的種類相符合。 報銷發票加蓋的印章壹般是發票專用章，根據《發票管理辦法》，報銷票據加蓋印章只能是發票專用章。
3。票據的屬地、職能是否與票據上加蓋的印章相符合。
4。票據客戶名稱填寫是否與報賬單位名稱相壹致。
5。從票據印制的所屬日期與實際開票日期查驗是否屬過期作廢票據。
發票印制的所屬日期可以從發票右上角的發票代碼第6、7位查驗出發票的年份，如果壹張票據印制所屬日期是2001年，開票日期卻是2007年9月16日，顯然這樣的過期作廢票據也是不能報銷的。 6。
同壹本票據號碼的排列先後順序與該票據的填制日期是否合理。 7。
票據的大小寫金額填寫是否相符以及金額是否正確。 8。
發票填制字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕是否異常。 9。
發票填寫位置是否存在位移。 所謂位移，也就是第二聯經復寫後，票據上的文字或數字出現錯位，如壹張票據大寫金額是6 000元，小寫金額是60 000元，這樣的票據也是不合規票據，因為稅務機關指定的企業在印制裝訂發票時，各聯次縱橫行列都是對齊的，有固定位置，不會出現位移現象。
10。報銷票據是否屬白條、收據。
所謂白條收據是指報紙雜誌訂閱單、培訓費收據、 *** 部門收費收據等，這種以收據、白條代替發票或基金票據使用的，其目的是偷逃稅款或私設“小金庫”，顯然這樣的票據也是不能報銷的。 以上是我對於這個問題的解答，希望能夠幫到大家。
4. 進項發票如何認證
增值稅壹般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發票，不再執行工業企業購進貨物必須驗收入庫和商業企業必須支付貨款後才可抵扣的時限規定。
對購進貨物取得的抵扣聯的認證、申報和會計處理，可按如下方法處理。 壹、凡購進貨物並收到防偽稅控開具的抵扣聯， 借：原材料等 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 對該份抵扣聯，如在規定期限通過認證的，對上述會計處理不需變動，並在通過認證的月份申報抵扣；如在規定期限進行認證，但通不過認證的，或者超過規定期限不進行認證的，則需對進項稅額作轉出處理： 借：原材料等 貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 如在收到抵扣聯，但沒在收到的月份進行認證的，也應作上述收到抵扣聯時的同樣分錄，同時在備查薄上註明“待認證”字樣。
二、凡購進貨物發票抵扣聯未收到的，應於月終暫估入帳， 借：原材料——**材料暫估價 貸：應付帳款 月初用紅字沖回， 發票抵扣聯收到後，按上述的方法進行處理。 三、目前會計核算規定中沒有“待扣稅金”壹級會計科目，因而不能采用該科目來核算。
5. 發票審核要註意哪些方面
審核發票與主管領導審批發票的側重點是不同的，這主要表現在技術性方面。出納員主要是審核以下幾方面：
（壹）審發票的票面。看有無塗改的痕跡，如果有要認真盤查，防止把別的發票拿來報銷，或者小數改大數。
（二）審出具發票的單位名稱。壹是看與本單位有無經濟業務關系；二是看發票名稱與經濟內容是否相符，如銷貨發票不能改開收據；三是看發票內容與售貨單位的經營範圍是否吻合。
（三）審發票的擡頭。看所填單位名稱是否本單位，防止把私人或者其他單位的購貨發票拿來報銷。
（四）審發票的數字。看數字乘以單價是否等於總金額；看大小寫金額是否壹致；看小寫金額前面是否有“￥”字樣，大寫金額前面是否頂格。如有差錯，壹定要查清緣由。
（五）審發票所開物品價格。看與以往所購同種物品是否相同，如相差過大，應及時查明原因。
（六）審發票的編號。看有無連號現象，防止把別人的發票拿來報銷。
（七）審發票開出的時間。壹看是否有同壹經濟內容、同壹金額的發票在相近時間內出現，防止重復報賬；二看發票之間在時間和內容上的內在聯系，如購買大件商品與其運費發生的時間是否前後相距太遠，等等。
（八）審發票的印章。壹看有無稅務部門監制章；二看有無售貨單位的財務專用章；三看有無經手人簽章。只有印章齊全，才能報銷。
（九）審發票的備註。看備註欄有何規定或說明，如有無“違章罰款，不得報銷”、“滋補藥品，費用自理”等字樣。
（十）審發票的背面。發票背面雖然沒有內容，但由於發票基本上都是用復寫紙寫的，因而背面壹般應有復寫的印痕，如果沒有，則應特別註意。
（十壹）審發票的印制日期。按照規定，開具發票的單位每年度都應從稅務部門領取本年度版本的發票，即便使用上壹年度版本的發票按規定也不宜時間跨度太長。審發票印制日期，就是看是否把作廢發票又拿來重新使用，如果是，不但不能報銷，而且還要向有關發票管理機構反映。
（十二）審發票的報銷手續。看有無經手人、驗收人、批準人簽字，如沒有，應先補齊手續。
此外，在審核發票時，還要註意分析壹些不能通過票面而反映的問題。例如，采購物資是否舍近求遠、舍優求劣；購買的辦公用品只寫金額，沒有具體內容，是否會是壹些非辦公用品。如有類似的問題必須問清緣由，防止被少數人鉆了空子。