(壹)農業生產者銷售的自產農產品。指直接從事種植、收獲植物和飼養、捕撈動物的單位和個人銷售的列入《農產品征稅範圍註釋》的自產農產品；上述單位和個人銷售的收購農產品，以及註釋中仍列明的單位和個人生產加工的農產品，不在免稅範圍內，按規定稅率征收增值稅。
(2)避孕藥物和裝置。
(3)古舊書籍。指的是社會上收購的舊書、舊書。
(四)直接用於科學研究、科學實驗和教學的進口儀器設備。
(五)外國和國際組織無償援助的進口物資和設備。
(六)加工裝配和補償貿易進口的設備。
(七)、由殘疾人組織直接進口的殘疾人商品。具體來說，殘疾人使用的假肢、輪椅和矯形器(包括上肢矯形器、下肢矯形器和脊柱側凸矯形器)免征增值稅。
(八)、殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，免征增值稅。
(九)、出售自用物品。
1.自2002年6月5438+10月1日起，納稅人銷售二手商品(包括二手商品經營單位銷售的二手商品和納稅人自用的應稅固定資產)，無論是增值稅壹般納稅人還是小規模納稅人，也無論是不是經批準的二手商品調劑試點單位，均按4%的稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額。
應稅固定資產是相對於免稅固定資產而言的，免稅固定資產是指下列情況:①列入《企業固定資產目錄》的貨物；(二)企業按固定資產管理並已實際使用的貨物；(3)銷售價格不超過貨物的原值。
2.自2002年6月5438+10月1日起，納稅人銷售其舊機動車、摩托車、遊艇征收消費稅。價格超過原值的，按4%的稅率減半征收增值稅；售價不超過原值的，免征增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、遊艇，減按4%的稅率征收增值稅。
二、農業生產資料貨物免征增值稅。
(壹)、農用薄膜
(2)除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、生產銷售的鉀肥、以免稅化肥為主要原料的復合肥(企業生產復合肥使用的免稅化肥成本占全部化肥成本在原材料中的比重超過70%)。“復合肥”是指用化學方法或物理方法加工的含有氮、磷、鉀三種養分中至少兩種的肥料，包括只用化學方法制成的復合肥和只用物理方法制成的混合肥料(也稱混合肥)。稅務管理人員應收集並保存相關信息，以備檢查。
(3)阿維菌素、氰戊菊酯、百菌清、苯磺隆、芐嘧磺隆、除草劑、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠蟎靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗黴素、二甲戊靈、二嗪磷、氟樂靈和高效氯氰菊酯。井岡黴素、咪鮮胺、滅多威、除蟲脲、棉鈴蟲核型多角體因子、硫黃隆、氯氟氰菊酯、三唑磷、三唑酮、冬蟲夏草、殺蟲脒、順式氯氰菊酯、稻瘟酰胺、辛硫磷、辛酰溴苯腈、異丙甲草胺、乙草胺。
(四)、批發和零售種子、種苗、化肥、農藥、農業機械(不含農業機械配件)。
三。汙水處理費免征增值稅政策
自20065438年7月1日起，對各級主管部門委托的自來水廠(公司)收取的汙水處理費免征增值稅。
四、農村電網維護費免征增值稅政策。
供電部門在收取電價時向用戶收取的農村電網維護費(包括低壓線損維護費和電工基金)免征增值稅。
五、自2012、10、1日起，對部分鮮活肉蛋產品免征流通環節增值稅。
(壹)從事農產品批發和零售的納稅人銷售的部分新鮮肉蛋產品免征增值稅。
免征增值稅的鮮肉產品是指豬、牛、羊、雞、.....>;& gt
問題2:常見的增值稅免稅項目有哪些？目前，增值稅優惠政策主要包括直接免稅、減稅和按需退稅。讓我給妳看壹些常見的免稅商品。
直接免稅項目
1.農業生產者銷售的自產農產品；
2.避孕藥物和裝置；
3.舊書:指社會收購的舊書、舊書；
4 .直接用於科學研究、科學實驗和教學的進口儀器設備；
5.外國和國際組織免費提供的進口物資和設備；
6.殘疾人組織直接進口殘疾人專用物品；
7.其他個人出售他們用過的物品；
8.承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售糧食；
9 .從事蔬菜批發和零售的納稅人銷售的蔬菜；(蔬菜罐頭不在豁免之列)
10.血站向醫療機構提供的臨床用血；
11.非營利性醫療機構生產和使用的制劑；
12.3年內營利性醫療機構生產使用的制劑；
13.鐵路系統內部單位為本系統修理貨車；
14.供熱企業向居民個人供熱取得的采暖費；
15.供電部門或企業在收取電價時向用戶收取的農村電網維護費。
16.免稅飼料產品的生產和銷售:單壹散裝飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料、濃縮飼料；(寵物飼料不豁免)
營改增過渡政策中的免稅項目
(1)托兒所和幼兒園提供的保育和教育服務。
(2)養老機構提供的養老服務。
(3)殘疾人福利機構提供的育兒服務。
(4)婚姻介紹服務。
(5)殯葬服務。
(六)殘疾人自己為社會提供的服務。
(七)醫療機構提供的醫療服務。
(八)從事學歷教育的學校提供的教育服務。
(9)學生通過勤工儉學提供的服務。
(10)農業機械化耕作、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧業保險及相關技術培訓服務，家禽、家畜、水生動物的育種和疾病防治。
(十壹)紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在本場所提供文化體育服務取得的第壹門票收入。
(十二)寺院、宮觀、宮觀、教堂舉辦文化宗教活動的門票收入。
(十三)符合《試點實施辦法》第十條規定條件的行政單位以外的其他單位收取的* * *資金和行政事業性收費。
(14)著作權的個人轉讓。
(十五)個人銷售自住住房。
(十六)2018 12 31之前，公* *租賃住房管理單位承租的公* *租賃住房。
(十七)臺灣省航運公司和航空公司在大陸從事兩岸直航海空運輸業務的收入。
(十八)納稅人提供的直接或間接國際貨運代理服務。
(十九)下列利息收入。
1.2016 12 31之前，金融機構農戶小額貸款。
2.國家助學貸款。
3.國債和地方債。
4.中國人民銀行對金融機構的貸款。
5.住房公積金管理中心在指定的受委托銀行用住房公積金發放個人住房貸款。
6.外匯管理部門委托的金融機構在從事國家外匯儲備經營過程中發放的外匯貸款。
7.在統借統還業務中，企業集團或企業集團內的核心企業以及集團所屬的財務公司向企業集團或集團內的下屬單位收取的利息不高於支付給金融機構的貸款利率或支付的債券票面利率水平。
(20)被撤銷的金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務。
(二十壹)保險公司經營壹年以上壽險產品取得的保費收入。
(二十二)下列金融商品轉讓收入。
1.合格境外投資者(QFII)委托境內公司在境內從事證券交易業務。
2.香港市場投資者(包括單位和個人)通過滬港通買賣在上海證券交易所上市的a股。
3.通過基金互認為香港市場投資者(包括單位和個人)買賣內地基金份額。
4.證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運用資金買賣股票和債券。
5 .從事金融商品轉讓業務的個人。
(23)金融同業往來利息收入。
(24)同時滿足以下條件.....> & gt
問題3:哪些出口企業將中標機電產品銷售給國際金融組織或國外* * *貸款進行國際招標建設項目，不適用增值稅免稅政策？《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規定:“下列物品免征增值稅: (壹)農業生產者銷售的自產農產品；(二)避孕藥品和器械；(3)古舊書籍；(四)直接用於科學研究、科學實驗和教學的進口儀器設備；(五)外國和國際組織無償提供的進口材料和設備；(六)加工裝配和補償貿易進口設備；(七)殘疾人組織直接進口的殘疾人專用物品；(八)出售自用物品。除前款規定外，增值稅的減免稅項目由國務院規定，任何地區和部門不得規定減免稅項目。”
問題4:什麽情況可以免征增值稅1。《增值稅暫行條例》規定的免稅項目:7 (1)農業生產者銷售的自產農產品；(二)避孕藥品和用具；(3)舊書；古書是指社會收購的古籍、舊書。(四)直接用於科學研究、科學實驗和教學的進口儀器設備；(五)外國和國際組織免費提供的進口物資和設備；(六)殘疾人組織直接進口殘疾人專用物品；(七)銷售自用的物品。自用物品是指其他個人自己使用的物品。2.中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定的其他免稅項目:15 (1)關於資源綜合利用、再生資源和鼓勵節能減排的規定①免征增值稅的自產貨物(如再生水；以廢輪胎為全部原料生產的橡膠粉；翻新輪胎)②免征增值稅的服務(如汙水處理服務)；(二)宣傳文化事業增值稅優惠規定；(三)納稅人生產、銷售、批發、零售有機肥免征增值稅；(四)融資租賃業務；(5)轉讓企業全部產權所涉及的應稅貨物的轉讓不征收增值稅。(六)增值稅納稅人從事熱、電、氣、自來水等公用事業收取的壹次性費用的增值稅政策。(7)對納稅人代行政部門收取的費用，符合條件的不征收增值稅。(八)納稅人代理銷售貨物向買方收取的保險費，從事汽車銷售的納稅人代買方收取的車輛購置稅和牌照費，不得作為價外費用征收。(九)納稅人銷售軟件產品，同時收取軟件安裝費、維護費、培訓費等收入的，按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅，並可享受軟件產品增值稅即征即退政策。軟件產品交付使用後，按期或按次收取的維護費、技術服務費和培訓費不征收增值稅。納稅人受委托開發軟件產品，著作權屬於受托方，著作權屬於委托方或者雙方共有的，不征收增值稅。(10)印刷企業接受出版單位委托自行購買紙張，印刷具有統壹刊號(CN)和國際標準書號的圖書、報紙、雜誌，按照貨物銷售額征收增值稅。印刷廠印刷圖書、報紙、雜誌和書報有兩種方式:①紙張由印刷廠提供，稅率為13%；(2)論文由出版單位提供，稅率為17%；此外，印刷廠還可以印刷材料、文具等。無論哪壹方提供原料，稅率都是17%。(11)增值稅納稅人收取的會費收入不征收增值稅。
新增:符合規定條件的境內企業，為生產國家支持的大型環保和綜合利用設備等清單商品，需要進口部分關鍵零部件和原材料的，免征關稅和進口環節增值稅。
1，門檻以下經營戶，2，經營免稅商品，3，生產免稅商品。符合條件的可以申請減免。
問題5:增值稅有哪些優惠政策？《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規定:“下列物品免征增值稅: (壹)農業生產者銷售的自產農產品；(二)避孕藥品和器械；(3)古舊書籍；(四)直接用於科學研究、科學實驗和教學的進口儀器設備；(五)外國和國際組織無償提供的進口材料和設備；(六)加工裝配和補償貿易進口設備；(七)殘疾人組織直接進口的殘疾人專用物品；(八)出售自用物品。除前款規定外，增值稅的減免稅項目由國務院規定，任何地區和部門不得規定減免稅項目。”
根據上壹條的規定，為了支持某些行業和企業的發展，我國制定了壹些增值稅的優惠政策，有的是直接免稅，有的是先征後返。1998，本欄目曾經專門介紹過增值稅的優惠政策。鑒於近年來稅收政策調整幅度較大，部分優惠政策已經到期，新的優惠政策陸續出臺。為便於納稅人了解和掌握現行增值稅優惠政策，現將有關內容介紹如下。
壹、對民辦福利企業和校辦企業的優惠政策
(1)民間福利企業。民政部門、街道、鄉鎮舉辦的福利企業占企業生產人員的35%以上，管理制度健全，建立了“四表壹冊”，即企業基本信息表、殘疾職工工作安排表、企業職工工資表、利稅分配表、殘疾職工名單，並通過了民政、稅務部門的驗收，頒發了社會福利企業證書。根據四殘人員比例不同，優惠程度也不同:四殘人員占企業生產人員50%以上的，采取先稅後返的辦法，由企業按照稅法規定向稅務機關繳納應繳納的增值稅，經稅務機關審核後返還企業繳納的全部增值稅；殘疾人比例超過35%但低於50%的，企業虧損的，可給予增值稅部分或全額返還，具體比例以不虧損為準把握。但是，民間福利企業的下列項目不享受上述稅收優惠:民間福利工業企業生產銷售應征消費稅的貨物，直接銷售給外購貨物和委托單位加工銷售給外貿企業或其他企業出口的貨物。
(2)校辦企業。可享受以下優惠政策的校辦企業必須是:壹是教育部門所屬普通教育學校舉辦的校辦企業，不包括民辦職工學校和各類成人學校(電大、夜大、工大、企業舉辦的職工學校等)舉辦的校辦企業。);二是由學校出資的，由學校負責經營管理，經營收入歸學校所有。原納稅企業轉變為校辦企業的，學校在原校辦企業基礎上吸收其他單位投資舉辦的聯營企業，學校與其他企業、單位、個人聯合舉辦的企業，學校將校辦企業轉租或者承包給其他單位、個人經營的，不得享受校辦企業稅收優惠政策。校辦企業生產的用於我校教學和科研的應稅貨物，經嚴格審核確認後，免征增值稅。
二、殘疾人用假肢、輪椅和矯形器免征增值稅。殘疾人個人提供加工、修理、更換服務，免征增值稅。
三、國家定點企業(見財稅字第。1994 060號《財政部國家稅務總局關於增值稅若幹稅收政策的通知》附件)生產、經銷單位專供少數民族飲用的茶葉，免征增值稅。邊銷茶是指以紅茶、黑茶粉、老綠茶、綠茶為原料，經過蒸制、加壓、發酵、壓制成不同形狀，專門銷往邊疆少數民族地區的壓制茶。這項增值稅優惠政策將執行到2005年底。
四、對廢舊物資回收經營單位出售其購進的廢舊物資免征增值稅。廢舊物資是指社會生產和消費過程中產生的各種廢舊物資，包括經過挑選、分揀等簡單加工後的各種廢舊物資。利用廢舊物資加工生產的產品不享受廢舊物資免征增值稅政策。廢舊物資回收經營單位應當將廢舊物資與其他商品分別核算，不能準確分別核算的，不得享受此項優惠。
......& gt& gt
問題6: 2014《增值稅暫行條例》規定的哪些免稅項目納入農業企業增值稅免征範圍:7項。
(1)農業生產者銷售的自產農產品；
具體項目如下:
農產品是指種植業、養殖業、林業、畜牧業和水產業生產的各種動植物的初級產品。農產品的征稅範圍包括:
壹.植物
植物包括人工和自然種植的各種植物的初級產品。征稅的具體範圍是:
(1)谷物
谷物是指各種主食植物的果實。該貨物的征稅範圍包括小麥、大米、玉米、高粱、小米及其他雜糧(如大麥、燕麥等。)，以及谷物(如面粉、大米、玉米粉、殘渣等。)研磨脫殼加工而成。
刀削面、餃子皮、餛飩皮、米粉等食品復制品也屬於該商品的征稅範圍。
以糧食為原料加工的冷凍食品、方便面、副食品和各種熟食不屬於該貨物的征稅範圍。
②蔬菜
蔬菜是指可以作為副食的草類和木本植物。該貨物的征稅範圍包括各種蔬菜、菌類和少數可作為副食品的木本植物。
經幹燥、冷藏、冷凍、包裝、脫水加工的蔬菜、醬菜、泡菜、鹹菜也屬於該貨物的征稅範圍。
各種蔬菜罐頭(罐頭是指用金屬罐、玻璃瓶等材料包裝，用排氣密封的各種食品。下同)不屬於該商品的征稅範圍。
(3)煙葉
煙葉是指經過簡單加工後的各種煙草和煙葉。該貨物的征稅範圍包括曬青煙葉、晾青煙葉和初烤煙葉。
1，曬煙，指利用太陽能室外曬制的煙葉。
2.風幹煙葉是指在風幹室中自然幹燥的煙葉。
3.初烤煙葉是指煙農直接烘烤的煙葉，不包括專業復烤廠烘烤的復烤煙葉。
(4)茶
茶葉是指從茶樹上采摘的鮮葉和嫩芽(即茶青)，以及經過烘幹、揉撚、發酵、幹燥等工藝制成的初茶。商品收藏範圍包括各類毛茶(如紅毛茶、綠毛茶、烏龍茶毛茶、白毛茶、黑毛茶)。
精制茶、邊銷茶和摻有各種藥物的茶和茶飲料不屬於本貨物的征稅範圍。
(5)園藝植物
園藝植物是指可食用的水果，如水果、幹果(如荔枝幹、桂圓幹、葡萄幹等。)、幹果、堅果、瓜果(如甜瓜、西瓜、哈密瓜等。)，還有辣椒，花椒，大料，咖啡豆。
經過冷凍、冷藏、包裝等工藝加工的園藝植物也屬於該貨物的征稅範圍。
各種水果罐頭、果脯、蜜餞、油炸堅果果仁、磨碎的園藝植物(如辣椒、花椒粉等。)不屬於該商品的征稅範圍。
(6)藥用植物
藥用植物是指根、莖、皮、葉、花、果實等。各種用作中藥的植物。
上述藥用植物加工而成的飲片、碎條、塊、段等中藥飲片也屬於該貨物的征稅範圍。
中成藥不屬於該商品的征稅範圍。
(7)油料植物
油料植物是指主要用於榨油的各種植物的根、莖、葉、果實、花或胚芽組織等初級產品，如油菜籽(含芥菜籽)、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻籽、亞麻籽、茶籽、油桐、橄欖仁、棕櫚仁、棉籽等。
提取芳香油的芳香油植物也屬於該貨物的征稅範圍。
(8)纖維植物
纖維植物是指以其纖維為原料或繩索用於紡織、造紙的植物，如棉花(包括籽棉、皮棉、絮棉)、大麻、黃麻、木槿麻、苧麻、檾麻、羅布麻、香蕉麻、劍麻等。
棉短絨和大麻纖維脫膠後的精(洗)麻也屬於該貨物的征稅範圍。
(9)糖料植物
糖料植物是指主要用於制糖的各種植物，如甘蔗、甜菜等。
(10)林業產品
林業產品是指樹木、灌木和竹類植物，以及天然樹脂和天然橡膠。林產品的征稅範圍包括:
1，日誌。是指從倒下的樹木上切除其枝、芽、頂或皮的樹木和灌木，以及鋸成壹定長度的木材斷面。
鋸材不屬於該貨物的征稅範圍。
2、原竹。指的是竹類植物，其中切碎的竹子的枝、芽或葉被去除，並被鋸成壹定的尺寸......>;& gt
問題7:免征增值稅有什麽好處？免征增值稅不是不開發票，而是免征營業稅，開發票用普通發票。不然妳不開票，對方公司也沒法做賬。
企業免征的進項稅不能抵扣，進項稅要轉入成本。
算法是117的采購支出和17的進項稅要轉出。銷售收入234元，免征銷項稅34元，最終現金流入234-117 = 117，在雞肉產品流通環節多100元。
問題8:增值稅零稅率和免征增值稅有什麽區別？零稅率:代表納稅的義務，但因為稅率為“0”，所以計算的稅額為0。
免稅:意思是免除納稅義務。
兩種辦法有重要區別:雖然兩種辦法看似都是鼓勵、支持或照顧部分納稅人或受稅人的特殊規定。但是由於增值稅的壹個鏈條的原理，免稅要轉出，因為銷項稅不征收，進項稅不抵扣。在稅率為0的情況下，鏈條沒有斷裂，所以不需要轉移進項，為生產0稅率的產品而購買的產品的進項可以抵扣。
例如:出口貨物。由於稅率為0，出口可以獲得退稅。
問題9:現在哪些行業免稅？只有農業行業免稅，其他免稅不按行業分類。