2012年2月3日，劉到A公司工作，雙方於2065 438+02年2月3日簽訂書面勞動合同。合同約定合同期限2年(含試用期)，試用期2個月；試用期月薪2000元，試用期後月薪2600元；在試用期內，如劉被證明不符合錄用條件，甲方可隨時通知其解除勞動合同。2013 10 A公司派劉出國進行兩個月的高級技術培訓。雙方補充協議約定，公司支付培訓費100000元，劉服務期為六年。如果他違反了服務期協議，他應該支付80000元的違約金，培訓後他的月薪增加到5000元。劉培訓回來後，成了連隊的技術骨幹。2065438年8月11日，A公司得知劉某也與B公司私下建立了勞動關系，故要求劉某與B公司解除勞動關系，劉某拒絕，並於次日離開A公司到B公司工作，給A公司造成重大經濟損失..
已知A公司所在地月最低工資為1800元。
要求:
根據以上信息，分析並回答以下問題。
1.劉與A公司建立勞動關系的時間是()。
2065438年2月
b . 2065438+2003年2月3日
2月3日
d . 2013 2月10
答案c
用人單位自身的分析？就業？與勞動者建立勞動關系之日起。(第36頁)
知識點勞動合同的訂立
2.下列雙方在勞動合同中對試用期的約定中，符合法律規定的是()。
A.試用期為2個月。
b、劉在試用期內被證明不符合錄用條件的，甲方可以隨時通知其解除勞動合同。
C.試用期月薪2000元。
試用期包含在勞動合同期限內。
回答ABD
解析(1)選項A:勞動合同期限在1以上不滿3年的，試用期不超過2個月；(2)選項B:勞動者在試用期內被證明不符合錄用條件的，用人單位可以隨時通知勞動者解除勞動關系；(3)選項C:勞動者試用期工資不得低於本單位同崗位最低工資或勞動合同約定工資的80%(2080元)，不得低於用人單位所在地最低工資標準。該題中的2000元低於2080元，不符合要求；(4)選項D:試用期應包含在勞動合同期限內。(45頁)
知識點勞動合同的主要內容
3.以下雙方在補充協議中的約定中，符合法律規定的是()。
A.劉的月薪提高到5000元。
B.劉的服役期為6年。
C.劉違反服務期約定，應支付違約金8萬元。
D.A公司支付100000元培訓費。
回答ABCD
解析(1)選項A:用人單位與勞動者約定服務期的，不影響勞動者在服務期內按照正常的工資調整機制提高勞動報酬；(2)選項B:服務期壹般長於勞動合同期限，勞動合同期滿，但用人單位與勞動者約定的服務期未滿，勞動合同延續至服務期滿；雙方另有約定的，從其約定；(3)選項C:勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金金額不得超過用人單位提供的培訓費用；(4)選項D:用人單位為勞動者提供專項培訓費用(培訓費用數額不受法律限制)，進行專業技術培訓的，可以與勞動者訂立協議約定服務期。(第46頁)
知識點勞動合同的主要內容
4.下列說法正確的是()。
A.A公司不需要賠償。
B.甲公司可以要求劉支付違約金。
C.甲公司可以要求劉賠償。
D.劉的行為違反了服務期協議。
參考答案ABD
知識點勞動合同的主要內容
不定選擇題2
A公司主要從事房地產開發和銷售。2065438+2004年9月相關經濟業務如下:
(1)出售普通住宅20套，獲得19萬元價款；4套價格為380萬元的普通住宅用於沖抵工程造價。
(2)賣出5個商鋪，價格為950萬元，支付給代理的傭金為654.38+0.9萬元。
(3)出租閑置場地作為停車場，取得租金41.8萬元，管理費5.7萬元。
(4)投資國外已開發的商業建築。該商業建築的開發成本為4800萬元，評估價格為5240萬元。按照協議約定，A公司將參與投資方的利潤分配，共同承擔投資風險。
已知服務業的營業稅稅率為5%。銷售不動產的營業稅稅率為5%。
要求:
根據以上信息，分析並回答以下問題。
1.下列關於甲公司當月普通住所應納營業稅的計算中，正確的是()。
A.(1900+380)?5% = 114萬元
B.(1900+380)?(1-5%)?5% = 65438+20萬元
C.1900？(1-5%)?5% = 654.38+0萬元
D.1900？(1-5%)?5% = 90.25萬元
參考答案a
參考分析(1)納稅人銷售不動產的營業額是納稅人向不動產購買者收取的總價和價外費用。(2)用普通房屋抵付工程款，應作為出售不動產處理。(3)甲公司普通住所當月應繳納的營業稅=(1900+380)？5%=114(萬元)。(P216)
用知識點計算銷售不動產應繳納的營業稅
2.在下列甲公司商店當月應繳納營業稅的計算中，正確的是()。
點950？5% = 47.5萬元
B.(950-19)?5% = 46.55萬元
C.(950-19)?(1-5%)?5% = 49萬元
D.950？(1-5%)?5% = 50萬元
參考答案a
納稅人銷售不動產的營業額，參照納稅人銷售不動產向不動產購買人收取的總價和價外費用進行分析。某公司店鋪當月應繳納的營業稅=950？5%=47.5(萬元)。(P216)
用知識點計算銷售不動產應繳納的營業稅
3.在下列甲公司當月出租閑置場地應繳納營業稅的計算中，正確的‘是’是()。
A.41.8？(1-5%)?5%=1.9855萬元
B.41.8?(1-5%)?5% = 22000元
C.(41.8+5.7)?(1-5%)?5% = 25000元
D.(41.8+5.7)?5% = 23750元
參考答案d
租賃業務營業額為經營租賃業務取得的全部租金收入，不得扣除任何費用。甲公司租賃閑置場地當月應繳納的營業稅=(41.8+5.7)？5%=2.375(萬元)。(P215)
知識點服務業應納稅額的計算
4.甲公司需要為其將要開發的商業建築支付()的外商投資。
A.契稅
B.企業所得稅
C.營業稅
D.土地增值稅
參考答案BD
參考分析(1)選項A:契稅由承辦人繳納；(2)選項C:不動產投資作為股份，參與投資方的利潤分配，共擔投資風險，不征收營業稅。(P210)
不定選擇題壹
2015年6月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協議，派遣劉到乙公司從事臨時工作。2015年5月，臨時工作結束，兩家公司沒有為劉安排工作，也沒有支付任何報酬。2065438+2005年7月。劉了解到，自2015年6月被派遣至2015年6月，兩公司均未為其繳納社會保險費，故提出解除勞動合同。
要求:根據以上信息，在不考慮其他因素的情況下，分析回答以下小問題。
1.下列說法正確的是()。
A.劉與b公司建立勞動關系。
B.劉未與甲公司、乙公司建立勞動關系。
C.劉與a公司建立勞動關系。
D.劉與甲公司、乙公司建立了勞動關系。
答案:c
分析:勞務派遣中勞動關系的確定，勞務派遣單位與被派遣勞動者之間存在勞動關系。被派遣勞動者與用人單位不存在勞動關系。
2.下列關於劉工作期間不享受報酬的說法中，正確的是()。
A.A公司應按月支付。
B.劉享受勞動報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準。
C.B公司應按月支付報酬。
D.劉不享受報酬。
答案:AB
解析:被派遣勞動者不在工作期間，勞務派遣單位應當按照當地政府規定的最低工資標準按月支付勞動報酬。
3.劉應當解除勞動合同的方式是()。
A.應提前3天通知公司終止。
B.無需事先通知公司即可解散。
C.提前30天通知公司終止合同。
D.妳可以隨時通知公司終止合同。
答案:d
分析:由於單位沒有為其繳納社會保險費，屬於勞動者可以隨時解除勞動合同的情形。
4.下列關於解除勞動合同時支付經濟補償金的說法中，正確的說法是()。
A.甲公司、乙公司均應向劉支付經濟補償金。
B.甲公司應向劉支付經濟補償金。
C.乙公司應向劉支付經濟補償金。
甲乙雙方均無需向劉支付經濟補償金。
答案:b
不定選擇題2
某制藥廠是增值稅壹般納稅人，主要生產銷售降壓藥、降糖藥和免稅藥。2065438+2005年3月相關經濟業務如下:
(1)采購降壓藥增值稅專用發票上註明的稅額為85萬元；支付其運輸費用的增值稅專用發票上註明的稅額為65438+32萬元。
(2)購進免稅藥品原料增值稅專用發票上註明的稅額為51，000元；其運輸費用的增值稅專用發票上註明的稅額為88萬元。
(3)銷售降壓藥600箱，價含增值稅702萬元，沒收包裝盒逾期保證金，金額23.4萬元。
(4)10盒自產新型降壓藥物贈送某醫院臨床使用，費用46800元/盒，無同類藥物銷售價格。
(5)銷售降壓藥500箱，其中450箱不含增值稅單價為654.38+0.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價為654.38+0.6萬元/箱。已知降壓藥和降糖藥增值稅率為17%，成本利潤率為10%。取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。
要求:
根據以上信息，分析並回答以下問題。
1.下列某制藥廠的增值稅進項稅額中，允許扣除的是()。
A.購買免稅藥品原料運輸費進項稅額為0.88萬元。
B.采購降壓藥運輸費進項稅額為65，438+0.32萬元。
C.采購降壓藥進項稅85萬元。
d購買免稅藥品原料的進項稅額為565，438+0，000元。
回答BC
2.甲制藥廠當月銷售降壓藥增值稅銷項稅額在下列計算中，正確的是()。
A.(702+23.4)?17% = 123.438+0.8萬元。
B.(702+23.4)?(1+17%)?17% = 1054000元
C.702？17% = 1193400元。
D.[702+23.4?(1+17%)]?17% = 1227400元
答案b
3.甲制藥廠當月呈報新降壓藥增值稅銷項稅額下列計算中，正確的是()。
A.10？4.68?(1+17%)?17% = 68000元
B.10？4.68?(1+10%)?(1+17%)?17% = 74800元
C.10？4.68?(1+10%)?17% = 87516萬元
D.10？4.68?17% = 79560元
答案c
不定選擇題3
甲公司為居民企業，2014年度財務收支情況如下:
(1)出售商品收入5000萬元，出售壹臺設備收入20萬元，轉讓壹塊土地使用權收入300萬元，其直接投資的未上市居民企業分紅收入80萬元。
(2)稅款滯納金5萬元，贊助支出30萬元，罰沒財產損失65438+萬元，環保罰款50萬元。
(3)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用和稅金合計3500萬元。
已知A公司於2012年在我國A市註冊成立，企業所得稅按月預繳。
要求:根據以上信息，在不考慮其他因素的情況下，分析回答以下小問題。
1.甲公司取得的下列收入中，()屬於免稅收入。
A.賣設備收入20萬。
B.賣貨收入5000萬。
C.土地使用權出讓收入300萬元。
D.分其直接投資的未上市居民企業分紅收入80萬元。
答案d
2.甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有()。
A.環保罰款50萬元
B.贊助支出30萬元。
C.稅款滯納金5萬元
D.沒收財產損失65438+萬元。
回答ABCD
3.甲公司2014年的企業所得稅應納稅所得額是()。
A.172萬元
B.1585萬元
c . 1.805億元
D.1820萬元
答案d
應納稅所得額分析=5000+20+300-3500=1820(萬元)。
4.下列關於A公司企業所得稅征收管理的說法中，正確的是()。
A.A公司應於2014年度終了後5個月內向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，並進行匯算清繳。
B.A公司繳納企業所得稅的地點為A市。
c . a公司應於每月終了後15日內向稅務機關預繳企業所得稅。
d、a公司2014納稅年度從10月份的2014，1開始，到2014，12，31結束。
回答ABCD