稅收籌劃的內容包括避稅、節稅、規避 "稅收陷阱"、轉移籌劃和實現零風險五個方面。
首先，避稅籌劃
是相對於偷稅漏稅而言的壹個概念，是指納稅人利用不違法的手段，利用稅法漏洞、空隙獲取稅收利益的籌劃。
因此，避稅籌劃既不違法，也不合法，而是介於兩者之間的壹種 "非違法 "活動。
二、節稅
節稅是指納稅人在不違反稅法立法精神的前提下，利用稅法固有的起征點、減免稅、免稅等壹系列優惠政策和稅收懲罰等傾斜性調控政策，通過對企業融資、投資經營等活動的巧妙安排，達到少繳國家稅款的目的。這種籌劃是稅收籌劃的組成部分之壹，理論界早有達**** 識，國家也從各方面給予支持。
三是避免 "稅收陷阱"
是指納稅人在經營活動中，註意不要落入稅收政策規定的某些條款被認為是稅收陷阱。
例如，《增值稅暫行條例》規定，不同稅率的貨物或者勞務應當分別核算，未分別核算的，從高適用增值稅稅率。如果不事先對經營活動進行稅收籌劃，就有可能掉入國家設置的 "稅收陷阱"，從而加重企業的稅收負擔。
四是稅負轉嫁籌劃
是指納稅人為實現減輕自身稅負，通過對商品銷售價格進行調整，將稅負轉嫁給他人承擔的經濟活動。由於轉嫁籌劃可以實現減輕自身稅負的目標，所以人們也將其納入稅收籌劃的範疇。
五、涉稅零風險
是指納稅人生產經營賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額，沒有稅收違法違紀行為，或者風險很小，可以忽略不計的狀態。
增值稅納稅籌劃的概念
我也想知道啊，還等著交卷呢。粗略地說，壹個企業的增值稅納稅籌劃，首先要根據他的無差別平衡點毛利率來界定他的納稅人身份--是壹般納稅人還是小規模納稅人；然後完整準確地吃透稅收政策（尤其是可以適用的優惠政策）；制定納稅籌劃方案。
我學得不多，隨意。
所得稅稅收籌劃的概念是什麽？稅收籌劃這個領域在我國還處於探索階段，去年在我們學校召開的稅收籌劃研討會上，關於稅收籌劃的概念，各個高校的教授以及四大會計師事務所的專家都是各持己見，沒有達成共識，所以妳在網上找不到是很正常的。但也有壹些共識，比如稅收籌劃必須符合稅法規定，合理利用稅法優惠政策等。我的理解
所得稅稅收籌劃：合理利用稅法優惠政策，從而達到減輕稅負的目的。
大家可以根據自己的理解來寫，畢竟這方面沒有統壹的定義。
2009年實施的新稅法有：《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則；《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則；《中華人民共和國消費稅暫行條例》及其實施細則。如有需要，您可以上網查詢。
但2009年是新的稅制改革年，最新的稅收文件比較多，可以鏈接到國家稅務總局的最新檔案庫，地址是：chinatax.gov./n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/index.
關於企業所得稅期間費用扣除問題
可以查看《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二章扣除項目
國家稅務總局檔案館的鏈接是：
:202.108.90.178/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=1174&.flag=1
稅收籌劃的特點稅收籌劃有其固有的特點，主要表現在：稅收籌劃的合法性、稅收籌劃的政策性、稅收籌劃的目的性、稅收籌劃的專業性和稅收籌劃的時效性。
稅收籌劃的合法性
稅收籌劃是在合法的條件下進行的，是對國家制定的稅法進行比較分析和研究後做出的稅收優化選擇。
從稅收籌劃的概念可以看出，稅收籌劃是以不違反國家現行稅收法律法規為前提的，否則就構成稅收違法行為。因此，納稅人應具備相當的法律知識，特別是要清楚相關稅法知識，知道違法與不違法的界限。
納稅籌劃的合法性是納稅籌劃的最基本特征，具體表現在納稅籌劃所采用的手段是否符合現行稅收法律、法規，與國家現行稅收法律、法規是否相抵觸，而不是采用隱瞞、欺騙等違法手段。稅收籌劃的合法性還表現在稅務機關無權幹預，稅收籌劃最根本的做法是利用稅法的立法方向和稅法的不完善或稅收法律法規的漏洞進行籌劃；國家只能采取有效措施建立、健全和完善相關稅收法律法規，堵住納稅人利用稅法漏洞獲取減輕稅負、降低納稅成本的結果。同時，對待納稅人進行稅收籌劃並不能將其視為偷稅、逃稅，視為納稅人的法律責任，相反，只能是***預定企業進行稅收籌劃，並利用納稅人找出的稅收籌劃漏洞來完善稅收法律法規。當然，人的稅收籌劃是合法的，但不壹定是合理的。稅收籌劃的合法性要求納稅人熟悉或了解國家的稅收政策法規，能夠準確把握合法與非法的界限。
稅收籌劃的方向
稅收是國家控制的重要經濟杠桿。國家可以通過稅收優惠政策多征稅或少征稅，引導納稅人采取政策導向行為，以達到國家宏觀經濟調整或社會治理的目的。
稅收籌劃的目的性
體現在企業稅收籌劃中，其選擇和安排都是以企業的財務管理目標為中心，以實現企業價值最大化，使其合法權益得到充分享受和行使為中心。稅收籌劃是壹種財務管理活動，也是壹種籌劃活動，而人們的籌劃活動總是為了實現壹定的意圖和目標而進行的，沒有明確的意圖和目的就無法進行籌劃。在稅收籌劃中，壹切選擇和安排都是圍繞著節約稅收成本這壹目標進行的，實現企業利益的最大化和自身合法權益的充分享有和行使是稅收籌劃的中心。
稅收籌劃的專業性
由於稅收籌劃是納稅人對稅法的主動運用，是壹項專業性、技術性很強的籌劃活動。它要求籌劃者既要精通國家稅收法律法規，熟悉財務會計制度，又要時刻清楚既定的稅收環境如何組合，才能達到實現企業財務管理目標和節約稅收成本的目的。
稅收籌劃的時效性
國家稅收政策法令是納稅人進行財務管理的外部環境，它實際上為納稅人提供了行為空間，納稅人只能適應它，而不能改變它，稅收籌劃受到現行稅收政策法令的約束。然而，納稅人面臨的行為空間並不是壹成不變的。任何事物都是不斷向前發展的，國家的稅收政策法規也不例外。隨著國家經濟環境的變化，國家稅法也會不斷修訂和完善。稅收作為國家手中重要的經濟杠桿，稅收政策必然是根據壹定時期宏觀經濟政策的需要而制定的，也就是說，任何國家的稅收政策都不是壹成不變的，當國家稅收政策發生變化時，實踐中的稅收籌劃也要及時調整。
稅收籌劃存在的問題
（1）購進原材料、燃料
借：原材料850
應交稅費--應交增值稅--進項稅額144.50
貸：應付賬款
（2）購進動力
借：制造費用（或其他）150*0.8
工程施工中。 p>
在建工程 150*0.2+25.5*0.2
應交稅費--應交增值稅--進項稅額 25.5*0.8=20.4
貸：應付賬款 150+25.5
（3）委托加工費
借：委托加工費：委托加工材料 30
應交稅費--應交增值稅--進項稅額 5.1
（3）委托加工費
借：委托加工材料 30
應交稅費--應交增值稅--進項稅額 5.1
（3）委托加工費
借：委托加工材料 30
應交稅費--應交增值稅--進項稅額 進項稅額 5.1
貸：應付賬款 30+5.1
（4）支付加工貨物運費
借：委托加工材料費：委托加工物資10*0.093
應交稅費-應交增值稅-進項稅額10*0.07=0.7
貸：應付賬款10 ---------------- 運費計算進項稅額抵扣7%
（5）內銷貨物
借：內銷貨物：應收賬款--300*1.17
貸：主營業務收入 300
應交稅費--應交增值稅--銷項稅額 300*0.17=51
（6）支付運輸費 18w
借：運輸費營業費用 10*0.93
應交稅費--應交增值稅--進項稅額 10*0.07
貸：應付賬款 10
（7）出口貨物，免征出口稅
借：應收賬款 500
貸：主營業務收入 500
（8）計算應退稅額和免稅額
當期銷項稅額 = 51
當期進項稅額 = 144.5 + 20.4 + 5.1 + 0.7 + 0.7 = 171.4
當期不可抵扣稅額 = 500 * (17% - 15%) = 10 -------- 外銷收入*增值稅率與退稅率的差額
------------- 註：目前沒有 15%的退稅率，即將出臺的紡織品出口退稅率最多為 14%
當期應納稅額 = 銷項稅額-（進項稅額-當期不可抵扣稅額）-前期抵扣稅額
= 51 - (171.4-10）-0 假設上期余額為 0（題中未講）=-110.4
本期免抵退稅額=500*0.15=75
***由於本期面對免抵退稅額為 75<，免抵退稅額結束（即、上計算應納稅額）110.4，所以，
當期退稅額=75，當期免征額=110.4-75=35.4
（接著續寫：）
然後就是做分錄處理
A 結轉當期免抵退額
借：主營業務成本 10
貸：應交稅金--應交增值稅--進項稅額結轉 10
B 結轉當期免抵退稅額
借：應交稅金--應交增值稅--進項稅額結轉應交稅費--應交增值稅--出口抵免內銷產品應納稅額 35.4 萬元
貸：應交稅費--應交增值稅--出口退稅 35.4 萬元
C 結轉當期應退稅額
借：應收補貼款 75
貸：應交稅費--應交增值稅--出口退稅 75
此時，"應交稅費--應交增值稅 "借貸方相等，明細科目余額為零。
第壹題結束，
第二題還是由妳來解答吧，對妳也會有所幫助，在此給予必要的提示：
（1）進口材料的cif價格=300+50=350
（2）在計算 "當期不可抵扣稅額 "時註意：
當期不可抵扣稅額=600*（17%-15%）-350*（17%-15%）=5
（3）抵扣稅額=600*0.15 - 350 * 0.15
另壹個與上面第壹個問題，完全類似。
納稅籌劃建議範文壹 利用存貨計價方法進行納稅籌劃
方案
名稱 利用存貨計價方法進行納稅籌劃 受控狀態
序號
執行部門 監督部門 考核部門
壹、籌劃的目的
取得資金的時間價值，減少本期應納稅所得額
籌劃的目的是取得資金的時間價值，減少本期應納稅所得額，推遲本期納稅。
二、籌劃原則
企業采用不同的存貨計價方法，對降低賬面生產成本和繳納增值稅、所得稅的影響較大。
（壹）加權平均法
存貨計價采取加權平均法，優點是核算簡單。
（二）先進先出法
隨著原材料采購成本的逐步降低，如果采用先進先出法，就可以在前期增加賬面生產成本，在後期減少賬面生產成本，使前期的應交所得稅減少到後期的應交所得稅，這就使企業獲得了資金時間價值的好處，相當於獲得了壹筆無息貸款。
二是 "三期疊加"。"三期疊加 "是指 "三期疊加 "是指 "壹期疊加 "和 "二期疊加"。
三、分析說明
就原材料成本的加權平均法和先進先出法進行說明。
（壹）加權平均法的核算
1．存貨成本的核算
以1-6月份的進貨數量為例，在加權平均法下，存貨成本核算如下表所示。
1-6 月份存貨成本計算表
專項
月份 進貨數量（件） 銷售數量（件） 平均單價（元/件） 總金額（元）
二月 76 78 102 7 752
三月 38 35 95 3 610
四月 58 46 90 5 220
五月 84 88 82 6 888
六月 95 98 75 7 125
合計 426 418 -38 695
使用加權平均法、每個單位的購買價格為38 695 ÷ 426 ≈ 91 元。
2.獲得利潤的核算
按照加權平均法，1 月至 6 月的利潤如下表所示。
按加權平均法計算的 1-6 月份利潤表
單位：元：元
月份
特殊情況 壹月 二月 三月 四月 五月 六月
銷售數量 73 78 35 46 88 98
銷售額 9 125 9 750 4 375 5 750 11 000 12 250
存貨成本 6、643 7,098 3,185 4,186 8,008 8,918
期間費用 700,820 370,470 900 1120
毛利 1,782 1,832 820 1,094 2,092 2,122
所得稅 (25%) 445.50 458 205 273.50 523 553
凈利潤 1336.50 1374 615 820.50 1569 1659
（二）采用先進先出法核算
先進先出法是以先購進的商品先使用或先發出為計價假設，采用該方法核算存貨成本時，同期利潤的變動情況如下表所示。
采用先進先出法核算的 1-6 月利潤表
單位：元
月份元
月份
情況 壹月 二月 三月 四月 五月 六月
進貨數量 75 76 38 58 84 95
進貨價格 108 102 95 90 82 75
出貨數量 73 78 35 46 88 98
。銷售額 9 125 9 750 4 375 5 750 11 000 12 250
存貨成本 7 884 7 968 3325 4155 7336 7427
期間費用 700 820 370 470 900 1120
毛利 541 962 680 1125 2 764 3 703
所得稅 (25%) 135.25 240.5 170 281.25 691 925.75
凈利潤 405.75 721.5 510 843.75 2703 2777.25
計算：按先進先出法核算存貨成本，公司開業第 1 個月至第 5 個月所得稅累計減少 3%。從第 1 個月到第 5 個月，所得稅累計減少 387 美元，而從第 6 個月開始，所得稅逐漸增加。通過這樣的稅務籌劃，延遲了納稅時間，獲得了資金的時間價值。
編制日期 審核日期 批準日期
修訂標誌 修訂次數 修訂日期
範文 2 利用註冊地變更進行納稅籌劃方案
方案
名稱 某電子公司利用註冊地變更進行納稅籌劃方案 受控狀態
編號.規劃原則
公司選址在老工業區，是為了能以較低的價格租用生產廠房和辦公樓，但公司每年要繳納 25%的企業所得稅。然而，該公司每年都要繳納 25% 的企業所得稅。如果該公司能將總部從原址遷至市高新技術產業開發區，公司註冊地址也隨之變更，而廠房仍保留在原址，那麽該公司就可以享受高新技術企業的稅收優惠政策，即從獲利的第壹年起可免征所得稅兩年，之後可減半按15%的所得稅率征收所得稅三年。
三、籌劃依據
根據新稅法規定，經國務院批準設立在高新技術產業開發區內的高新技術企業，所得稅可按15%的優惠稅率征收，並可同時享受 "兩免三減半 "的待遇。
去年，公司開發出壹系列高科技產品，使公司在家電智能控制系統研究領域處於國內領先水平。因此，公司也獲得了 "高新技術企業 "稱號，屬於稅收優惠範圍。
四、籌劃分析
下面以公司近六年的利潤為例，詳細分析企業所得稅壹般稅率與優惠稅率產生的經濟效益差異。固定資產折舊按直線法計提。
（壹）按普通稅率納稅
按 25%的普通稅率計算企業所得稅後，該公司 6 年中每年的利潤如下表所示。
公司 6 年利潤表（按 25%稅率計算企業所得稅後）
單位：萬元
單位：萬元萬元
年度
專項 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年
銷售額 3800 4600 6600 7200 10800 13200
生產成本 3100 3833 5751 6374 9615 12064
期間費用 420 407 584 636 725 836
利潤總額 280 360 265 190 460 300
所得稅（25%） 70 90 66.25 47.50 115 75
凈利潤 210 270 198.75 142.50 345 225
累計利潤 210 480 678.75 821.25 1166.25 1391.25
（2）按優惠稅率納稅
上表中所得稅按現行稅率 25%計算，若公司變更註冊地址為高新技術企業，則可享受稅收優惠政策。變更後的利潤表如下表所示。
公司 6 年利潤表（按高新技術企業優惠稅率計算企業所得稅）
單位：萬元
單位：萬元：萬元
年度
項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年
銷售額 3800 4600 6600 7200 10800 13200
生產成本 3100 3833 5751 6374 9615 12064
期間費用 420 407 584 636 725 836
毛利 280 360 265 190 460 300
所得稅（15%） 0（免） 0（免） 19.88（減半） 14.25（減半） 34.50（減半） 45
凈利潤 280 360 245.12 175.75 425.5 255
累計利潤 280 640 885.12 1060.87 1486.37 1741.37
公司通過技術改造和變更註冊地，可以在企業所得稅方面獲得可觀的經濟效益。如果實施該納稅籌劃方案，該公司這 6 年可直接減少每期納稅額，稅後凈利潤可增加 351.2 萬元（1741.37-1391.25）。
編制日期 審核日期 批準日期
修改標識 修改次數 修改日期
範文 3 收購廢料成立公司籌劃納稅方案
方案
名稱 某化工公司收購廢料成立公司籌劃納稅方案 受控狀態
否。
執行部門 監督部門 測試部門
壹、籌劃背景
該化工公司主要生產經營塑料制品，自成立以來，原材料（廢塑料）主要是自行采購，由於無法取得增值稅發票抵扣進項稅額，稅負壹直較高。壹般企業增值稅稅負只有 5%左右，而我企業超過 12%。
如果該公司改從廢舊物資回收企業購進廢塑料，就可以取得壹定數額的進項稅額，從而減輕增值稅稅負，並根據物資回收單位開具的增值稅專用發票享受17%的進項稅額抵扣。然而，該公司在取得進項稅抵扣的同時，原材料成本卻大大增加，稅負雖然減輕了，但企業的利潤卻沒有增加。
二、籌劃的目的
減輕稅負，提高經濟效益，保證資金良性循環。
三、籌劃方法
（壹）籌劃依據
根據國家稅務總局《關於廢舊物資回收經營有關增值稅政策的通知》的規定，如果企業投資興辦廢舊塑料回收企業、不僅回收企業可以享受免征增值稅的優惠政策，而且化工企業可以按照回收業務開具的稅務機關監制的普通發票，用於化工企業的回收業務。化公司也可以按照回收企業開具的稅務機關監制的普通發票上註明的金額，按 10%計算抵扣進項稅額。
（二）籌劃前後對比
經調查，設立回收公司增加的成本（註冊費、管理費用等）並不高，基本屬於固定成本，低於節稅額度，且隨著公司生產規模的不斷擴大，企業的收益會越來越多。企業籌劃前後的相關信息對比如下。
1.規劃前。
假設企業80%的原材料自行采購，20%的原材料從廢舊物資經營單位采購。本年度前三個月，自購廢塑料 400 噸，每噸 200 元，共計 80 000 元；從其他廢塑料經營單位購進廢塑料 100 噸，每噸 240 元，共計 24 000 元，允許抵扣進項稅額 4 080（100×240×17%）元；其他可抵扣進項稅額（水電費、修理用備件等）2 000 元；自產塑料制品對外銷售收入 100 000 元。應納增值稅額和稅率如下。
應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=100 000×17% -（4 080 + 2 000）=10 920（元）。
稅率= 。
2.經過籌劃
假設回收企業以每噸200元的價格收購全部原料（廢塑料）500噸，以每噸240元（與其他廢舊物資經營單位的銷售價格相同）的價格銷售給×××化工企業，其他信息不變。
根據現行稅收政策，回收企業免征增值稅，××化工企業增值稅稅額及稅負率如下。
可抵扣進項稅額=500×240×10%+2 000=14 000（元）。
應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=100 000×17%-14 000=3 000（元）。
稅率= 。
3.籌劃前後的結果比較
籌劃後，化工公司設立的再生資源回收企業免征增值稅，化工公司節約增值稅 7 920（10 920-3 000）元，稅負率降低 7.92%，同時節約了城市維護建設稅和教育費附加。
編制日期 審核日期 批準日期
修訂標誌 修訂次數 修訂地點 修訂日期
稅收籌劃的直接目的
因為，減輕稅負是稅收籌劃最直接的目的。
因此，正確答案為：B.減輕稅負
壹、關於納稅籌劃的問題稅法有關規定，免稅和應稅情況分別核算，只按應稅情況計算應納稅額，未分別核算的，壹律計算繳納增值稅。70*600/（600+400）就是求出應稅情況對應的可抵扣進項稅額。因為全部收入是600+400，其中應稅藥品收入600，所以份額為600/（600+400），按照銷售應稅藥品占總收入的比例來計算可抵扣進項稅額，即70*600/（600+400）。
稅收籌劃的動因分析稅收籌劃是納稅人為了獲取稅收利益，降低稅收風險，對自己的涉稅行為進行符合國家稅收法律法規規定和符合納稅人整體利益的選擇和籌劃。
稅務籌劃具有選擇性、機會性、風險性和時效性。它不同於逃稅和避稅，是壹種合法的節稅行為。