壹、單選題
1.甲企業為增值稅小規模納稅人，2021年12月發生銷售業務取得含稅銷售額35000元，購買稅控收款機取得增值稅普通發票註明含稅價款3000元。該企業以1個月為1個納稅期。甲企業12月份應該繳納增值稅為（）元。
A、900.00
B、873.79
C、605.62
D、0
答案D
解析
自2021年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。該企業12月月銷售額未超過15萬元，所以12月份應繳納增值稅為0。
二、多選題
1.壹般納稅人銷售下列應稅貨物或應稅服務，可以選擇適用增值稅簡易計稅方法計稅的有（）。
A、銷售營改增之後自建的不動產
B、自來水公司銷售自來水
C、商業銀行提供貸款服務
D、為甲供工程提供的建築服務
E、勞務公司提供勞務派遣服務
答案BDE
解析
選項A，銷售營改增之後自建的不動產，不能選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅；選項C，銀行貸款服務不能選擇適用簡易計稅方法計稅。
2.出口企業或其他單位出口下列（）貨物，適用增值稅免稅政策。
A.避孕藥品和用具
B.含黃金、鉑金成分的貨物
C.屬於海關稅則號前四位為9803類商品代碼的軟件產品
D.提供虛假備案單證的貨物
E.農業生產者自產農產品
答案ABCE
解析
出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物，適用增值稅征稅政策。
稅務師考生備考沒狀態？零基礎不知如何入手？可直接點擊下方圖片↓↓，報名參加2022稅務師備考特訓班，幫妳快速解決以上備考問題，助妳成功上岸！