1.理論上，作為增值稅征稅對象的增值額是指()。
A.V+M
B.V
C.M
D.C+V+M
【答案】答
【解析】從理論上講，增加值是企業在生產經營過程中新創造的價值部分，即商品或勞務價值的V+M部分，相當於我國的凈產值或國民收入。
2.根據抵扣項目中外購固定資產的不同處理方式，增值稅可分為()。
A.生產性增值稅
B.基於收入的增值稅
C.消費增值稅
D.管制增值稅
【答案】ab.c。
【解析】增值稅根據外購固定資產處理方式的不同，可分為生產增值稅、收入增值稅和消費增值稅。
3.消費導向型增值稅的特點包括()。
A.促進憑發票抵扣稅款的規範化管理
B.法定增值大於理論增值
C.法定增值小於理論增值
D.直接以增值額作為計稅依據。
【回答】
A.C
【解析】消費型增值稅最好規範發票抵扣稅款的計算方法，因為固定資產外購發票可以壹次性抵扣全部已繳稅款，便於經營管理。
4.國家在設計增值稅稅制時，不考慮或基本不考慮稅制對經濟的宏觀調控作用，而是市場配置資源，政府不幹預，這樣增值稅的特點是()。
A.它具有中性稅收的性質
B.稅收負擔是過渡性的
c .組織財政收入的穩定性和及時性
D.普遍和持續的征用
【答案】答
【解析】所謂稅收中性，是指稅收對經濟行為沒有影響，包括企業生產決策和生產組織形式，市場在資源配置中起基礎性、先導性作用。增值稅對生產經營活動和消費行為的影響很小，從而使增值稅具有中性稅收的特征。
5.現行增值稅納稅人概念中的“中華人民共和國境內”是指()在中國境內銷售貨物。
A.出發地點
B.最終銷售地點
C.貨物支付地點
D.企業所在地
【答案】答
【解析】本題考查對增值稅納稅人概念的理解。
6.某百貨公司2009年的年銷售額是60萬元。2065年3月438+00賣給壹批消費日用品，貨款合計30900元。當月購進貨物，增值稅專用發票註明價款為26000元，故納稅人增值稅應稅銷售額為()元。
30000美元
乙31200
C.29434
26666.67
【答案】答
【解析】該百貨商場年應稅銷售額在80萬元以下，為小規模納稅人。自2009年6月65438+10月1日起，適用3%的稅率。3月份貨款合計3.09萬元，含增值稅，應在計算增值稅應稅銷售額時扣除。
30900÷ (1+3%) =30000元。
7.根據現行增值稅制度的規定，下列行為應依據“提供加工、修理修配勞務”征收增值稅的是()。
A.商店服務部為顧客修理手表。
B.壹家企業受托為另壹家企業加工服裝。
C.壹家企業為另壹家企業修理鍋爐
D.汽車修理廠為工廠修理汽車
【答案】公元前
【解析】選項A，為客戶維修手表屬於售後服務，不屬於委托維修。選項d，公司提供的修理更換服務不征收增值稅。
8.下列行為視為銷售貨物，應征收增值稅()。
A.壹家商店為壹家服裝廠銷售童裝。
B.某批發部會用壹些購買的飲料做員工福利。
C.某企業將外購水泥用於基礎設施項目。
D.某企業將外購洗衣粉用於個人消費。
【答案】答
【解析】選項a，為銷售代理業務。
9.混合銷售行為的基本特征是()。
A.包括貨物銷售和非應稅服務
B.它發生在同樣的銷售行為中。
C.從買方獲得付款
D.向不同的買家收款
【答案】ab.c。
【解析】混合銷售行為的特征是:銷售貨物和提供應稅勞務由同壹納稅人實現，同時從壹個買方取得價款。
10.下列混合銷售行為中，應征收增值稅的是()。
A.這家旅館提供餐飲服務並出售飲料。
B.電信部門自行銷售手機，為客戶提供有償電信服務。
C.裝修公司承包材料，為客戶裝修房子。
D.零售店出售家具，付款後送貨上門。
【答案】D
【解析】選項AB。c、征收營業稅。選項d是單位銷售商品的混合銷售行為應征收增值稅。
11.根據我國現行增值稅規定，納稅人提供下列服務應繳納增值稅()。
A.汽車修理
B.房屋修繕
C.房屋裝修
D.委托加工白酒
【回答】
A.D
[解決方案]選項
房屋的修繕和裝飾屬於營業稅和建築稅的範圍。
12.納稅人的下列行為中，()屬於混合銷售，適用增值稅。
A.某運輸公司從A地運輸壹批木材到B地，賣給某貿易公司，實現銷售額56000元。
b .某郵局郵件、包裹寄遞業務收入20萬元，郵政用品銷售收入5000元。
C.某鋁合金生產企業銷售鋁合金產品並負責安裝，實現銷售額800萬元。
d某影樓邊拍照邊賣畫框，月入1.2萬元。
【回答】
A.C
[解決方案]選項
B.d .都屬於混合銷售需繳納營業稅。
13.混合銷售和兼營是區分增值稅和營業稅界限的規定，區別在於()。
A.混合銷售既涉及貨物銷售又涉及非增值稅應稅服務，而兼業經營是指同壹納稅人既有工業生產又有商業批發零售。
B.混合銷售是指貨物銷售、應納增值稅服務和非增值稅應稅服務發生在同壹納稅人身上，兼職銷售是指貨物銷售和非增值稅應稅服務發生在同壹銷售行為中。
c混合銷售是指貨物銷售和非增值稅應稅勞務發生在同壹銷售行為中，兼營是指貨物銷售、應納增值稅勞務和非增值稅應稅勞務發生在同壹納稅人中。
d混合銷售中，銷售貨物和提供非應稅勞務同時發生在同壹買方，同時經營的銷售貨物和提供應稅勞務與提供非應稅勞務不同時發生在同壹買方。
【回答】
C.D
【解析】所謂混合銷售行為，是指現實生活中的壹些銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應稅服務(指屬於營業稅征稅範圍的勞務活動)，即同壹銷售行為既包括銷售貨物又包括提供非應稅服務。所謂非應稅服務，是指納稅人的經營範圍不僅包括銷售貨物和應稅服務，還包括提供非應稅服務。
14.根據現行增值稅制度，下列各項應繳納增值稅()。
A.融資租賃業務
B.集郵產品的生產
C.郵政部門發行報刊收入
D.商品期貨交割環節
【回答】
B.D
【解析】選項A，融資租賃屬於營業稅、金融、保險的征稅範圍。選項c，郵政部門發行的報刊收入屬於郵電行業營業稅的征稅範圍。
15.下列說法與稅法有關規定不壹致的是()。
A.寄售商店出售的寄售商品
b .工廠為生產收集的地下水應繳納增值稅。
C.電力公司向發電企業收取入網費用，不征收增值稅，征收營業稅。
四、對國家行政機關行使管理職能發放的執照、牌照及相關證件取得的收費收入，不征收增值稅。
【回答】
B.C
【解析】選項B，該廠抽取的地下水用於生產，屬於開采未加工的天然水，不征收增值稅。選項C，電力公司應對發電企業收取的上網費用征收增值稅而非營業稅。
16.納稅人的下列行為不征收增值稅()。
A.個體戶賣報紙和期刊
B.郵政部門出售集郵品
C.國家體育總局發行的體育彩票
D.運輸公司銷售貨物，並負責運輸售出的貨物。
【回答】
B.C
【解析】選項B，郵政部門對銷售集郵品征收營業稅，不征收增值稅。選項c，體育彩票的發行收入不征收增值稅。
17.增值稅零稅率是指()。
A.納稅人購買的貨物不含稅。
B.納稅人在此環節的應納稅額為零。
C.納稅人的未來環節稅額為零。
D.納稅人生產和銷售商品的總體稅負為零。
【答案】D
【解析】零稅率是用零表示的稅率，是免稅的壹種方式，表示應稅對象的持有人有納稅的義務，但不需要納稅。
18.現行增值稅基本稅率為17%，其對應的計稅價值價格不含稅。如果換算成價內稅，17%的價外稅率相當於()的價內稅率。
14.329%
14.5299%
20.48%
D.14%
【答案】B
【解析】假設不含稅價格為應稅價值100，增值稅為17，則應稅價值為117，而增值稅為17。此時價外稅的稅率為17 ÷ 65438+。
19.生產噴霧器的農機廠是增值稅壹般納稅人。2008年3月生產銷售噴霧器，不含稅收入50萬元，為農民維修噴霧器收入65438+萬元。當月采購的備件增值稅專用發票上註明的稅額為34000元，備件已入庫。那麽該廠3月份應繳納的增值稅為()萬元。
A.4.25
B.4.4
C.4.55
D.6.8
【答案】C
【解析】噴霧器屬於“農業機械”，適用13%的低稅率。
50×13%+10÷(1+17%)×17%-3.4 = 4.55(萬元)
20.下列貨物適用13%()的增值稅稅率。
A.農業拖拉機
B.農用車輛
C.人工和自然培育的各種動植物的初級產品。
D.罐裝水產品
【回答】
A.C
【解析】選項B，農用車不屬於“農業機械”且不適用13%的低稅率。選項D，水產品罐頭，加工後不屬於農產品，稅率13%。
21.下列貨物銷售中，免征增值稅的是()。
A.煙葉
B.古書
C.書
D.中藥飲片
【答案】B
【解析】舊書免征增值稅。
22.2008年2月，某商店(小規模納稅人)以舊換新方式銷售彩電，開具普通發票38張，收到貨款8萬元，並註明扣除舊貨折扣3萬元，故該商店當月應繳納增值稅為()元。
A.4230.77
6226.42
3076.92
D.4528.30
【答案】答
【解析】納稅人以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應當按照同期新品銷售價格確定銷售額。
(80000+30000)÷(1+4%)×4% = 4230.77元。
納稅人以還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中扣除還本支出。
23.某鋼琴廠是增值稅壹般納稅人。本月以“償還本金”的方式賣出鋼琴，開具普通發票20張，* * *收到貨款25萬元。扣除償還本金準備金後，企業按規定進行銷售處理23萬元，增值稅應納稅銷售額為()萬元。
A.25
b23
21.37
D.19.66
【答案】C
【解析】償還本金不得從償還本金中扣除。
增值稅應稅銷售額= 25÷(1+17%)= 21.37(萬元)
24.對於納稅人出租、出借包裝銷售貨物收取的保證金，增值稅正確的計稅方法是()。
A.單獨核算的，不征收銷售稅，逾期的，征收銷售稅。
b .酒類包裝材料的保證金應全部並入銷售稅，其他貨物的保證金應單獨核算，不並入銷售稅。
c無論如何核算，都要結合銷售額計算繳納增值稅。
D.銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類商品收取的包裝保證金，並入當期營業稅，其他商品的保證金單獨存放且未逾期的，不計算繳納增值稅。
【答案】D
【解析】本題考查與包裹存款相關的增值稅的規定。
25.某增值稅壹般納稅人購進壹批免稅農產品，支付給農業生產者的進價為10000元，其中代扣代繳農業特產稅1000元。驗收入庫後，因管理人員不善造成的損失為65，438+0/4，故該項業務允許抵扣的進項稅額為()元。
A.675
B.750
約1000
D.1100
【答案】B
【解析】代扣代繳的農業特產稅可以並入允許從免稅農產品進價中扣除的進項稅額。
可抵扣進項稅額= 10000×10%×(1-1/4)= 750(元)。
26.某工業企業(增值稅壹般納稅人)2008年3月同時生產免稅產品A和應稅產品B。在此期間，* * *支付了50噸燃料柴油。已知該批柴油購買時增值稅專用發票上的價格為87300元，稅額為14841元。當月產品總銷售收入為25萬元，其中產品A的收入為6萬元。
A.17659
13563.6
C.4659
D.10595.4
【答案】D
【解析】免稅產品和非免稅產品* * *分攤柴油負擔，應在免稅產品負擔中扣除，才能抵扣增值稅進項稅額。
(250000-10000) × 13%-148414841 × 100000 ÷ 250000 = 65438.
27.增值稅壹般納稅人因提取或貼現而收回的增值稅應扣除()。
A.本期進項稅額提取或貼現。
B.發生庫存撤回或折扣的當前期間的銷項稅。
C.發生采購退貨或折扣的當前期間的進項稅額。
D.退貨或折扣的當前期間的銷項稅。
【答案】答
【解析】稅法規定，壹般納稅人因購進貨物的退貨或者折扣而向賣方收回的增值稅，應當在購進貨物的退貨或者折扣發生的當期進項稅額中扣除。如果不按規定扣除，造成虛增進項稅額，不繳或少繳增值稅，屬於偷稅行為，將按偷稅論處。
28.截至2008年底，下列增值稅壹般納稅人憑證中，可以計算進項稅額，允許從銷項稅額中扣除的是()。
A.購買免稅農產品取得的普通發票
B.購買固定資產支付運費取得的普通發票。
C.加蓋稅務所開具的納稅人發票專用章和稅務機關開具的增值稅發票專用章的專用發票。
D.購買免稅藥品取得的增值稅專用發票
【回答】
A.C
【解析】選項A，自2002年6月65438+10月1日起，增值稅壹般納稅人購進農業生產者銷售的農產品或者從小規模納稅人購進農產品，按照進價和抵扣率13%抵扣進項稅額。選項C，增值稅壹般納稅人購進貨物(固定資產除外)並銷售應稅貨物，自開票納稅人或開票單位開具的貨物運輸發票允許抵扣進項稅額。
29.某外貿進出口公司進口壹批汽車，到岸價為2000萬元，關稅為2000萬元，汽車適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，故該公司應繳納的增值稅為()萬元。
A.680
375.79
C.1395.79
D.715.79
【答案】D
【解析】進口貨物海關完稅價格以海關批準的到岸價為基礎，有消費稅的要加消費稅。
2000+2000+2000+20001-5%×5%]×17% = 715.79(萬元)
30.根據增值稅專用發票等規定，以貨物發出當日為開具增值稅專用發票期限的結算方式包括()。
A.預付款
B.委托銀行收款
C.分期付款的支付
D.將貨物委托他人代銷。
【回答】
A.B
【解析】選項C，貨物分期銷售，即合同約定的付款日當天。選項d，將貨物交付他人代銷，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天。
31.按照開具增值稅專用發票的期限，下列說法不正確的是()。
a .如果采用預付款、托收承付和委托銀行托收結算的方式，則為貨物發運之日。
B.付款交割結算的，以收到貨款之日為準。
C.本合同約定的付款日期為采用賒銷和分期付款的日期。
D.將貨物交付給他人寄售的日期是收到受托人付款的日期。
【答案】D
【解析】交付貨物給他人代銷，是收到代銷單位銷售的代銷清單的當天。
32.根據現行增值稅制度，下列出口貨物不需要出口收匯()。
A.易貨貿易和補償貿易出口的貨物
B.用進口料件加工出口的貨物
C.對外承包工程出口貨物
D.企業在境內采購並作為境外投資運往境外的貨物。
【答案】ac.d。
33.根據《增值稅暫行條例》的規定，委托外貿企業代理出口時，委托方在申請退稅時必須提供的資料是()。
A.出口代理證書
B.出口收匯核銷單
C.代理出口協議副本
D.購買出口貨物的增值稅專用發票
E.代理出口的出口貨物報關單。
【答案】ABC。E
34.下列各項中，壹般出口企業辦理增值稅出口退稅時必須提供的憑證是()。
A.購買出口貨物的專用發票抵扣聯或普通發票
B.出口商品銷售明細
C.出口收據文件
加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單(出口退稅聯)
E.代理出口協議副本
【答案】ABC.d。