二00X年十二月三十壹日
壹、企業概況：
江西XX化工廠，性質為國有企業，屬於壹般納稅人，本企業***設兩個基本生產車間，其中壹車間生產A產品，二車間生產B、C兩種產品，各種產品生產為單步驟大批大量簡單生產，材料生產開始時壹次投入，本年生產A產品100箱，其中完工50箱；生產B產品105箱，完工45箱。企業在職職工***計240人，法定代表人劉大林。在本年企業銷售A產品90箱，銷售B產品80箱，本年在財產清查中，發現盤虧木箱4個，成本80元；盤虧機器壹臺，原價80000元，已提折舊76000元；本年末企業資產總額為：6155664.20元，負債：2127317.85元，所有者權益：4028346.35元，本年所取得的所有者權益及負債總額6155664.20元，其中主營業務利潤：1920000元，營業利潤：934815.06元，利潤總額：954315.04元，上交國家所得稅308323.96元，發生凈利潤為645991.08元，向投資人分配凈利潤163044.78元，於年初相比較，企業的凈資產額凈增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權益增加-46736.65元。
二、企業本年所采用會計政策說明。
本企業在2003年度會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總壹次，開戶銀行所規定的庫存現金金額為3000元，各部門科室和個人備用金采用壹次報銷制，企業在存貨核算中，甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發出存貨核算方法，采用先進先出法，包裝物領用時采用壹次攤銷法，企業固定資產折舊采用分類折舊率計提折舊，本廠職工工資按計時工資付，並按14%計提福利費，2%計提工會經費，1.5%計提教育費，企業采用備抵法來核算壞賬，並計提壞賬準備金，於年末按應收賬款余額5‰來計提壞賬準備金金額，在產品成本中選用品種法，在計算產品成本中，將總成本在完工產品與在產品之間分配，采用約當產量法，並確定在產品的完工程度為50%，企業對長期投資中的股權投資采用成本法核算，收入的確認標準嚴格按照國家統壹會計制度規定標準確認，在會計核算中遵守國家會計制度規定的13項原則，並按照《財務會計報告條例》的規定編報會計報表，並按期向信息需求人報送會計報表。
三、企業主要財務指標分析和說明。
（壹）企業償債能力分析：
1.流動比率：
本企業流動比率=流動資產/流動負債=2880064.2/927317.85×100%=310.58%
評價：與傳統流動比率為200%比較，本企業流動比率高於傳統模式，說明本企業短期內償債能力強。
2.速動比率：
本企業的速動比率=速動資產/流動負債=（2880064.2-1442391.34）/927317.85×100%=155.04%
評價：與傳統速動比率最優模式100%比較，本企業速動比率比大表明企業近期內償債能力強。
3.現金比率：
本企業現金比率=現金+短期投資/流動負債=（960498.31+227200）/927317.85=1.28
評價：現金比率反映企業隨時還債的能力。但是現金比率並非越高越好。現金比率過高反映了企業不善於利用現金資源，沒有把現金投入經營。相反，現金比率過低則反映出企業支付流動負債的困難。
4.資產負債率：
本企業資產負債率=負債總額/資產總額=2127317.85/6155664.20=0.357
評價：如果資產負債率大於50%，小於80%，證明企業的資本結構優，如果大於80%，企業的負債不合理，風險大，小於50%，企業負債也不合理，表示企業所有能力運用負債經營給企業帶來更多利潤。
（二）企業營運能力分析：
1.應收賬款周轉率次數=賒銷凈額/應收賬款平均余額=3280000/131545=24.93（次）
應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉次數=14.64（天）。
評價：應收賬款周轉次數越高，周轉天數越短，說明企業收回賬款的速度越快，資產的流動性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數過高，周轉天數過短，則說明企業的賒賬條件過於苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業的收益。如果應收賬款周轉次數過低，或周轉天數過長，則說明企業應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利於企業充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業的賒銷條件相結合。
2.存貨周轉次數=主營業務總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08（次）
存貨周轉天數=365/存貨周轉次數=365/1.08=337.96（天）
評價：存貨周轉次數越大，存貨變現速度就越快，企業經營狀況就越好。在存貨水平壹定的情況下，存貨周轉次數越高，企業的銷售成本越高，表明企業的銷售能力越強。反之，則說明企業的銷售能力就越弱。
3.流動資產周轉天數=主營業務收入/流動資產平均余額=3280000/2648482.1=1.24（次）
評價：流動資產周轉次數是分析流動資產周轉情況的壹個綜合性指標，這項指標越高，說明流動資產周轉速度越快，相對地節約資產數額越大。而延緩周轉速度，需要補充流動資產參加周轉，形成資金浪費，相對地降低了企業的資金使用效率。
4.總資產周轉次數=主營業務收入/資產平均總額=3280000/5450282.10=0.60（次）
評價：這壹比率可用來分析企業全部資產的使用效率。如果這個比率較低，說明企業利用其資產的效率較差，會影響企業的獲利能力，企業應該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產，以提高總資產利用率。
（三）企業盈利能力分析：
1.銷售利潤率=稅後利潤/主營業務凈收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%8
評價：是企業實現的稅後利潤與主營業務凈收入的比率。說明每壹元的銷售收入會帶來多少利潤。
2.成本費用利潤率=營業利潤/營業成本費用總額×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09%
評價：成本費用利潤率是衡量企業營業成本費用獲利能力的指標。這項指標提高，表明在成本費用壹定的情況下，實現了更多的利潤，或者表明在利潤總額壹定的情況下，降低了成本費用，或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標降低，則說明企業的成本費用升高，利潤水平下降。
3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=934815.06/3352000×100%=28.36%
評價：這項比率是衡量企業資本金獲利能力的指標。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。
4.所有者權益報酬率=凈利潤/所有者權益平均余額×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95%
評價：對所在者來說，這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強。
四、總結說明。
通過以上企業概況介紹和主要財務指標分析及報表相關數字顯示，其優點：
1.從總體上看本企業產品成本下降浮度比較大，其原因在生產過程中通過開源節流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業應總結經驗，企業應繼續加強成本核算管理。
2.企業采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止了壞賬給企業帶來的損失。
3.企業的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數或相對數都高於社會平均盈利率，表明企業處於成長期。
缺點：
1.本年度的管理費用畸高，其原因是發生壞賬10000元，補提壞賬準備，增加管理費用，企業在今後的生產經營中，應該加強應收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風險。
2.企業在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強采購過程的業務管理，防止采購人員人為的擡高價格。