1.哪些行業不能適用研發費用稅前扣除政策？
答:根據《財政部、國家稅務總局、科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》第四條規定，不適用稅前加計扣除政策的行業包括:1。煙草制造。2.住宿和餐飲業。3.批發和零售貿易。4.房地產。5.租賃和商務服務。6.娛樂圈。7.中華人民共和國財政部和國家稅務總局規定的其他行業。
2.企業既符合高新技術企業的要求，又符合軟件企業的優惠政策。可以壹起享用嗎？
答:《國家稅務總局關於進壹步明確過渡期企業所得稅優惠政策實施範圍的通知》(國[2010]157號)第壹條第二項規定:“居民企業經認定為高新技術企業，符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的 居民企業適用的所得稅稅率可以選擇適用高新技術企業15%的稅率，也可以選擇按照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%的減半稅率。”
3.企業哪些政策活動不適用企業所得稅研發費用稅前扣除政策？
答:根據《財政部、國家稅務總局、科技部關於完善R&D費用稅前扣除政策的通知》壹、R&D活動和R&D費用的範圍。
(二)下列活動不適用稅前扣除政策。
1.企業產品(服務)的定期升級。
2 .科研成果的直接應用，如直接采用公開的新技術、材料、裝置、產品、服務或知識。
3.商業化後企業為客戶提供的技術支持活動。
4.對現有產品、服務、技術、材料或工藝流程的重復或簡單更改。
5.市場研究、效率調查或管理研究。
6作為工業(服務)過程或常規質量控制、測試分析、維護。
7.社會科學、藝術或人文學科的研究。
不及物動詞執行時間本通知自2016 1起執行。
4.企業享受加計扣除R&D費用的優惠政策。他們應該如何收集和計算其他可以添加和扣除的相關費用？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關於企業R&D費用稅前扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015第97號):二。R&D費用的收取；三。其他相關費用的收取和限額計算。
企業在壹個納稅年度內進行多次R&D活動的，應當按照不同的R&D項目分別歸集可以扣除的R&D費用。在計算每個項目的其他相關費用限額時，應按以下公式計算:
其他相關費用限額=通知第壹條第壹項允許扣除的R&D費用第1至第5項費用之和×10%/(1-10%)。
其他相關費用實際發生額低於限額的，按照實際發生額計算稅前扣除額；其他相關費用實際發生額大於限額時，按限額計算稅前扣除。
八。執行時間
本公告適用於2016年度及以後年度的企業所得稅匯算清繳。
5.在抵扣應納稅所得額的企業所得稅優惠政策中，有限合夥制創業投資企業和法人合夥人是如何界定的？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關於有限合夥創業投資企業法定合夥人企業所得稅有關問題的公告》:1。有限合夥制創業投資企業是指符合《中華人民共和國合夥企業法》、《創業投資企業管理暫行辦法》(國家發展改革委令第39號)、《外商投資創業投資企業管理條例》(外經貿部、科技部、工商總局、稅務總局)的企業。
2.有限合夥創業投資企業的法人合夥人，是指依照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和有關規定，經審計征收企業所得稅的居民企業。
八、本公告自2015年6月10日起執行。符合2015優惠條件的企業，可在2015最終結算中辦理相關手續。
6.享受減免企業所得稅優惠條件並轉讓5年以上非獨占許可的技術有哪些限制？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關於許可權技術轉讓有關企業所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015第82號)，轉讓5年以上非獨占許可權的合格技術僅限於其擁有所有權的技術。技術所有權的歸屬由國務院科技行政主管部門確定。其中，專利的所有權由國家知識產權局確定；國防專利的歸屬由總裝備部確定；計算機軟件的著作權由國家版權局確定；集成電路布圖設計專有權由國家知識產權局確定；植物新品種所有權由農業部確定；生物醫藥新品種的所有權由中國食品藥品監督管理局確定。本公告自2015 10 10月1日起施行。自本公告實施之日起，企業轉讓5年以上非獨占許可使用權確認的技術轉讓收入，按本公告執行。
7.享受“兩免三減”優惠政策的軟件企業，如果在享受優惠政策期間出現年度虧損，是否可以延長享受優惠政策的時間？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關於軟件企業所得稅優惠政策實施有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告第43號，2013)第三條規定，軟件企業獲利年度是指軟件企業開始生產經營後應納稅所得額大於零的第壹個納稅年度，包括核定征收企業所得稅的納稅年度。軟件企業享受定期減免稅優惠的期限連續計算，不得因虧損或其他原因中斷。
8.這家企業有壹個專門的R&D部門。然而，壹些R&D項目涉及外部人員。這部分支付的人工費可以抵扣嗎？
答:根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於完善R&D費用稅前扣除政策的通知》第壹條第(壹)項規定，企業直接從事R&D活動人員的工資薪金、基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險和住房公積金自2016 1起，且外部R&D人員的人工成本未形成無形資產，計入當期損益。在按規定實際扣除的基礎上，按本年實際發生額的50%從本年應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%進行稅前攤銷。
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