結轉增值稅會計分錄
1，結轉進項稅:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
2、結轉銷項稅:
借方:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸款:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
3.結轉應交增值稅(即購銷差價):
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未交增值稅
4.實際支付時
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款
應納稅額是多少？
企業必須按照國家規定履行納稅義務，依法繳納經營所得的各種稅費。這些應繳納的稅費應按照權責發生制原則進行確認和計提，在繳納前暫時留在企業，形成壹項負債(應上繳國家但尚未上繳的稅費)。企業應通過“應交稅費”科目概括反映各項稅費的繳納情況，並根據應交稅費項目進行明細核算。本科目貸方登記應繳納的各種稅費，借方登記已繳納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。
應交稅費包括增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅以及企業依法繳納的其他稅費。
什麽是增值稅？
增值稅是對商品生產、流通或勞務的新增價值或商品附加值征收的壹種流轉稅。在中國境內銷售貨物或者提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人，按照增值稅的規定繳納增值稅。壹般來說，增值稅是由消費者承擔的，商品沒有增值的部分不征稅，有增值的部分需要征稅。
增值稅免稅範圍
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規定，下列七項商品免征增值稅:
(1)農業生產者銷售的自產農產品；
(二)避孕藥品和用具；
(3)舊書；
(四)直接用於科學研究、科學實驗和教學的進口儀器設備；
(五)外國政府和國際組織無償提供的進口物資和設備；
(六)殘疾人組織直接進口殘疾人專用物品；
(七)銷售自用的物品。