居民企業年技術轉讓收入不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
某生產企業位於某市，2017年自核算收入6.8億元，其他業務收入6000萬元，營業外收入4500萬元，扣除主營業務成本4.2億元，其他業務收入3500萬元，營業外支出3200萬元，當年實現利潤總額2600萬元。
其中，其他業務收入包括技術轉讓收入2300萬元，對應的成本和稅金為14萬元。要求:計算技術轉讓收入的納稅調整。
技術轉讓收入2300-1400 = 900萬元。
技術轉讓所得減征500+200 = 700萬元(超過500萬元減半征收)。
擴展數據
1.2015年10月65438日至2065438年10月65438日，全國範圍內居民企業轉讓5年以上(含，下同)非獨家許可權取得的技術轉讓收入，納入享受企業所得稅優惠的技術轉讓收入範圍。
居民企業年技術轉讓收入不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
所指技術包括專利(含國防專利)、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種、生物醫藥新品種以及中華人民共和國財政部、國家稅務總局確定的其他技術。
二、轉讓合格企業五年以上非獨占許可使用的技術，限於其擁有所有權的技術。技術所有權的歸屬由國務院科技行政主管部門確定。
計算機軟件的著作權由國家版權局確定；集成電路布圖設計專有權由國家知識產權局確定；植物新品種所有權由農業部確定；生物醫藥新品種的所有權由中國食品藥品監督管理局確定。
三。超過5年的合格非獨占許可權的技術轉讓收入，按照以下方法計算:
技術轉讓收入=技術轉讓收入-無形資產攤銷費用-相關稅費-待攤期間費用。
技術轉讓收入是指轉讓方履行技術轉讓合同後取得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。
中華人民共和國國家稅務總局-關於許可使用權技術轉讓企業所得稅問題。