試卷分A、B、C、卷 ，以下不知道適不適合妳，供妳參考 壹、單項選擇題（***10題） 1.（ ）是直接運用定性術語描述風險發生可能性的高低以及其對目標的影響程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法 答案C2.1999年修訂的（ ）第壹次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求。A.《會計法》B.《註冊會計師法》C.《內部會計控制規範——基本規範》D.《商業銀行內部控制指引》 答案A3.（ ）是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。A.內部控制B.內部管理C.內部監督D.內部會計控制 答案A4.下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）。A.企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價B.內部控制有效性是企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證C.內部控制缺陷壹般可分為設計缺陷和運行缺陷D.企業實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 答案D解析企業實施內部控制評價，包括對內部控制設計有效性和運行有效性的評價。5.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，並就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規定銷毀審計檔案最高可判（ ）年監禁、在聯邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判（ ）年監禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10 答案C6.PCAOB受美國證券交易委員會的監管，但不屬於政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇於“PCAOB”以外的任何機構、個人或從事任何商業活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（ ）年，每人最多兩任。A.3B.5C.10D.12 答案B 7.下面有關內部控制的說法中錯誤的是（ ）。A.內部控制的思想是以風險為導向的控制B.內部控制是控制的壹個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來，但不包括員工C.內部控制是壹種管理，是對風險的管理D.內部控制是壹種合理保證 答案B解析內部控制是控制的壹個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監事會，下到各級員工，都需要參與進來。8.貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。貨幣資金內部控制環境中的決定性因素是（ ）。A.管理決策者B.員工的職業道德C.員工的業務素質D.內部審計 答案A9.SOX法案規定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（ ）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現的收益。A.6B.12C.24D.48 答案B10.內部控制的目標是（ ）。A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的B.合理保證財務報表是公允的，是合法的C.絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展D.合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展 答案D二、多項選擇題（***10題） 1.SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關規定，所有除投資公司以外的企業在其年報中都必須包括（ ）。A.管理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告B.管理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價C.治理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告D.治理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價 答案AB解析SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關規定，所有除投資公司以外的企業在其年報中都必須包括：（1）管理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告；（2）管理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價。2.全面預算工作不相容崗位壹般包括（ ）。A.預算審批與預算執行B.預算執行與預算考核C.預算編制與預算審批D.預算編制與預算調整 答案ABC解析預算編制包括預算調整，兩者是相容的3.企業應當制定和實施有利於企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（ ）。A.員工的聘用、培訓、辭退與辭職B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C.關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度D.掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定 答案ABCD解析企業內部控制基本規範》第十六條規定：企業應當制定和實施有利於企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容：(壹) 員工的聘用、培訓、辭退與辭職。(二) 員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。(三) 關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。(四) 掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定。(五) 有關人力資源管理的其他政策。 4.企業建立與實施內部控制，應當遵循壹定的原則，下列屬於該原則的有（ ）。A.全面性原則B.適應性原則C.重要性原則D.制衡性原則 答案ABCD解析除了上述四項外，還應當遵循的原則是成本效益原則。5.2004年9月，COSO根據薩班斯法案要求，頒布企業風險管理整合框架,COSO框架的構成要素包括（ ）。A.內部環境、目標設定B.事項識別、風險評估C.風險應對、控制活動D.信息與溝通、監控 答案ABCD6.審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（ ）。A.知識能力B.專業勝任能力C.良好的職業操守D.獨立性 答案BCD解析審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。7.內部控制是由企業（ ）、（ ）、（ ）實施的旨在實現控制目標的過程。A.董事會B.監事會C.股東D.經理層和全體員工答案ABD8.下列關於不相容職務的說法中，正確的有（ ）。A.授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離B.保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離C.保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離D.執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離 答案ABCD9.審計委員會的職責包括（ ）。A.負責聘請註冊的會計師事務所，給事務所支付報酬並監督其工作B.受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告C.可以接受並處理本公司會計、內部控制或審計方面的投訴D.有權雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問 答案ABCD10.企業建立與實施內部控制的原則包括（ ）。A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時性原則 答案ABC解析企業建立與實施內部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應性原則。三、判斷題（***10題） 1.企業對於重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（ ） 答案對解析《企業內部控制基本規範》第三十條 授權審批控制要求企業根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限範圍、審批程序和相應責任。
企業應當編制常規授權的權限指引，規範特別授權的範圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規授權是指企業在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指企業在特殊情況、特定條 件下進行的授權。
企業各級管理人員應當在授權範圍內行使職權和承擔責任。
企業對於重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。2.SOX法案規定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統的設計與運行、評估、保險精算、內部審計等。（ ） 答案錯解析應當是原則上禁止，並不是絕對禁止。3.在銷售談判中，談判人員壹般可由銷售部門負責人指定壹名銷售業務員和壹名銷售內勤（設立法律部門的單位可由法律服務部派出壹名談判人員）參加與客戶的談判。（ ） 答案對4.對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即明原因，及時處理。（ ） 答案錯解析對驗收過程中發現的異常情況,負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告;有關部門應當查明原因,及時處理。5.根據《企業內部控制基本規範》的規定：接受企業委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據相關規範及其配套辦法和相關執業準則，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發表的內部控制審計意見負責，但簽字的從業人員不對發表的內部控制審計意見負責。（ ） 答案錯解析接受企業委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據本規範及其配套辦法和相關執業準則，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業人員應當對發表的內部控制審計意見負責。6.企業實施內部控制評價，應當遵循風險導向原則、壹致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（ ） 答案對解析企業內部控制評價指引（征求意見稿）第壹章 總 則第五條 7.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。（ ） 答案錯解析由於出納人員要負責銀行存款日記賬的登記工作，因此不可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。8.風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（ ） 答案對解析企業內部控制基本規範（三）第三章 風險評估第二十壹條 企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。 風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。9.企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮全面負責的作用。（ ）答案錯解析董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導作用。10.企業應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，及時收回退貨貨款。（ ） 答案對
上一篇:油性發質適合用什麽洗發水？下一篇:優質護理服務工作計劃