有免稅項目的企業填寫《增值稅減免稅申報明細表》時，在申報表的第二部分“免稅項目”中，先在第9欄下拉菜單中選擇免稅性質代碼及名稱。《增值稅減免稅申報明細表》的第9欄第1列的數據必須與增值稅附表壹的第18欄或第19欄的免稅銷售額和申報。
如果沒有自己免稅的項目可選，請選擇“其他”，然後在第9欄的第1列“免征增值稅項目銷售額”中填寫免稅銷售額，數據要與附表壹的第18欄或第19欄的免稅銷售額壹致，在第9欄第5列“免稅額”中填寫免稅額（必須填寫）。
在《增值稅減免稅申報明細表》第5列填寫減免稅額即可以實現網上申報並清卡。
根據《國家稅務總局關於分攤不得抵扣進項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復》（國稅函[1997]529號）第七條規定：
納稅人在計算不得抵扣進項稅額時，對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經營非應稅項目的營業收入額，不得進行不含稅收入的換算。
參照上述規定，免征增值稅銷售收入，不得進行不含稅收入的換算。由此，免征增值稅的增值稅申報表與利潤表收入填報是壹致的。
擴展資料
進出境及購買免稅商品規定
壹、根據《國務院關於改革和調整進口稅收政策的通知》，自1996年4月1日起留學人員回國定居（工作），憑有效護照和駐外使（領）館教育處（組）出具的《留學回國人員證明》，連續在國外每滿180天。
海關準予免稅攜帶進境計算機、電視機、電冰箱、錄像機、照相機、摩托車、攝像機、錄音機、縫紉機、打字機等物品壹件。以上物品可在國內指定的“免稅商品供貨處”購買。
二、如系回國探親留學人員或留學人員家屬，在國外連續待滿壹年以上者可購買上述免稅物品壹件，不需要出具《留學回國人員證明》。
三、公派和自費留學人員學成回國服務時可用外匯在其免稅指標內購買小轎車壹輛，具體規定如下：
1）在境外的留學、進修時間必須超過壹年；
2）必須是在正規大學報到註冊；
3）必須在使（領）館教育處（組）報過到；
4）開具《留學回國人員證明》；
5）回國後憑使（領）館開具的《留學回國人員證明》、海關申報單、接收單位證明及戶籍證明到有關單位購車；
6）入關時帶回足夠的購車外匯，並且在海關申報單上要如實填寫。
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