1.某酒廠用投入產出法核定農產品進項稅額抵扣。投入產出標準為1噸玉米生產0.6噸白酒。年初，企業沒有農產品余額。本月采購玉米65438000噸，采購價格30萬元。2065438+2009年6月銷售白酒43噸，允許抵扣的進項稅額為()元。
A.17753.12
乙19546.36
24735.66
29656.55
2.某乳品廠為增值稅壹般納稅人，已納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點範圍。2065438+2009年8月初沒有牛奶庫存。當月，該廠從農戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。收購的牛奶大部分用於生產酸奶，當月總銷售額達到不含稅65438+萬元，銷售成本8萬元，農產品消費率80%。剩余牛奶直接銷售，銷售數量5噸，不含稅價格2萬元，損耗率2%。乳品廠按成本法核定農產品進項稅，當月乳品廠應繳納的增值稅為()萬元。
答:0.52
B.0.59
C.0.75
D.0.96
3.某公司員工張，2065438+2009年8月出差，拿到壹張乘坐高鐵的車票，上面註明了乘客的身份信息，金額為625元。該企業可抵扣的進項稅為()元。
A.18.20
B.29.76
C.35.38
D.51.61
4.某公司員工王，2065438+2009年8月出差，拿到壹張飛機票，上面註明了乘客的身份信息。票價為1820元，燃油費加60元，機場建設費50元，此項業務可抵扣進項稅額為()元。
A.150.28
154.40
C.155.23
D.159.36
5.增值稅納稅申報表14項(適用於增值稅壹般納稅人)？進項稅轉出？列數據，下面的()不在此列中反映。
A.食品藥品監督管理局藥品經營單位依法沒收的藥品
B.壹家電器公司將使用購買的鋼材裝飾其廠房。
C.因非法活動而拆除的建築物
D.壹個商場會把購買的商品用於員工的集體福利。
參考答案及分析
1.答案c .解析:當前農產品消費=43？0.6=71.67(噸)
每噸農產品平均單價= 30萬？100=3000(元)
本期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額=71.67？3000?13%?(1+13%)=24735.66(元)
提示:扣除率采用銷售貨物(白酒)適用的增值稅稅率。
2.答案b .解析:目前銷售酸奶允許抵扣農產品增值稅進項稅額=8？80%?(1+13%)?13%=0.74(萬元)
建議農產品消費率為農產品購買量與生產成本之比，扣除率為銷售貨物(酸奶)適用稅率。
牛奶直銷允許當期抵扣農產品增值稅進項稅額=5？(1-2%)?(7?20)?(1+9%)?9%=0.15(萬元)
當期銷售酸奶和牛奶增值稅銷項稅額=10？13%+2?9%=1.48(萬元)
乳品廠當月應交增值稅= 1.48-0.74-0.15 = 0.59(萬元)
3.答案d .解析:鐵路客運進項稅=票面價值？(1+9%)?9%=625?(1+9%)?9%=51.61(元)
4.答案c .解析:航空客運進項稅=(票價+燃油附加費)？(1+9%)?9%=1880?1.09?9%=155.23(元)
5.答案b .解析:選項ACD都不能抵扣進項稅，抵扣的進項稅需要轉出。