國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例。
02
企業技術轉讓所得，在壹個納稅年度內不超過500萬元的，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例。
03
2018、1年10月以後，新建線寬小於130 nm、經營期大於10年的集成電路生產企業或項目，第壹年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業所得稅，享受至期滿為止。2018，65438+10，1以後，新建集成電路線寬小於65納米或者投資額超過15億元，經營期超過15的，第壹年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，並享受。對按集成電路生產企業享受上述稅收優惠政策的，優惠期從企業獲利年度起計算；對按集成電路生產項目享受上述優惠的，優惠期從項目取得第壹筆生產經營收入的納稅年度起計算。
政策依據:《財政部中華人民共和國國家稅務總局關於集成電路生產企業企業所得稅政策的通知》(財稅[2018]27號)。
04
企業10月2018 1至2020年2月12 31期間新購置的設備和器具，單位價值不超過500萬元的，允許壹次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除，不再按年計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按照《企業所得稅法實施條例》、《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2014]75號)、《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於進壹步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2015]75號)。
政策依據:財政部《中華人民共和國國家稅務總局關於設備和儀器設備扣除企業所得稅問題的通知》(財稅[2018]54號)。
05
自2018 65438+10月1起，對認定的技術先進型服務企業(服務貿易)減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局財政部關於將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策擴大到全國的通知》(財稅[2018]44號)。
06
自2018 65438+10月1起，委托境外R&D活動發生的費用，按照實際發生費用的80%計入委托方境外R&D費用。委托境外發生的R&D費用，不超過境內合格R&D費用三分之二的部分，可按規定在企業所得稅前扣除。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於企業委托境外研發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅[2018]64號)。
07
企業在R&D活動實際發生的R&D費用不計入當期損益的，在按照規定實際扣除的基礎上，按照實際發生額的75%在稅前扣除，2018 1至2020 12 31；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在上述期間進行稅前攤銷。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於提高研究開發費用稅前扣除比例的通知》(財稅[2065 438+08]99號)。
08
高新技術企業發生的職工教育費用，不超過工資薪金總額8%的部分，允許在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超出部分應允許結轉並在未來納稅年度扣除。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局財政部關於高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅[2015]63號)。
09
享受增值稅即征即退政策的集成電路企業，其城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加在計稅(征)依據中扣除。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局財政部關於集成電路企業增值稅期末退稅有關城市維護建設稅附加和地方教育費附加政策的通知》(財稅[2017]17號)。
10
自2017，65438+10，1起，在全國範圍內實行以下企業所得稅優惠政策:對認定的技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。經認定的先進技術服務企業發生的職工教育費用，不超過工資薪金總額8%的部分，允許在計算應納稅所得額時扣除；超出部分應允許結轉並在未來納稅年度扣除。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於在全國推廣實施先進技術服務企業所得稅政策的通知》(財稅字[2017]79號)。
11
2065438年6月65438+10月1日起，允許具有高新技術企業或者中小型科技企業資格(以下統稱資格)的企業彌補資格年度前5年未彌補的虧損，最長結轉期限由5年延長至10年。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於延長高新技術企業和高新技術中小企業虧損結轉期限的通知》(財稅[2018]76號)。
12
2065年5月1日至2020年2月31日，銷售動漫企業壹般納稅人開發生產的動漫軟件，按16%的稅率征收增值稅後，對增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於延續動漫產業增值稅政策的通知》(財稅[2018]38號)。
13
自2015、10、1起，全國性有限合夥制創業投資企業投資未上市中小高新技術企業滿兩年(24個月)的，有限合夥制創業投資企業的法人合夥人可以按照其投資未上市中小高新技術企業的70%抵扣有限合夥制創業投資企業應納稅所得額。有限合夥創業投資企業法人合夥人對未上市中小高新技術企業的出資額，按照合夥協議約定的有限合夥創業投資企業對中小高新技術企業的出資額和法人合夥人對有限合夥創業投資企業的出資比例計算確定。
自2015、10、1之日起，將全國範圍內居民企業轉讓5年以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓收入，納入享受企業所得稅優惠的技術轉讓收入範圍。居民企業年技術轉讓收入不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
自2016、65438+10、1起，全國中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東壹次性繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期納稅方案，在不超過5個日歷年(含)內分期繳納，並將有關情況向主管稅務機關申報。個人股東取得增資股本時，按照“利息、股息、紅利所得”項目，按20%的稅率征收個人所得稅。股東轉讓股權取得現金收入的，應當優先用於繳納未繳納的稅款。股東轉讓這部分股權前，企業被依法宣告破產，股東處置相關權益後，未取得收入或者收入少於初始投入的，主管稅務機關可以不追究其未繳納的個人所得稅。掛牌中小高新技術企業或在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中小高新技術企業向個人股東轉讓股本，股東應繳納的個人所得稅繼續按照現行股息、紅利個人所得稅政策執行，不適用本通知規定的分期納稅政策。
自2016，65438+10，1起，全國各地高新技術企業對其科技成果進行轉化，並對其相關技術人員給予股權獎勵。個人壹次性納稅有困難的，可以根據實際情況自行制定分期納稅計劃，在不超過5個日歷年(含)內分期繳納，並將有關情況報主管稅務機關備案。個人取得股權獎勵時，應按照“工資、薪金所得”項目，參照《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於個人股票期權所得征收個人所得稅的通知》(財稅〔2005〕35號)的有關規定計算確定應納稅額。股權獎勵的應納稅價值參照獲得股權時的公平市價確定。技術人員轉讓獎勵股權(包括獎勵股權的交割和轉換)取得現金收入的，現金收入優先用於繳納未繳納的稅款。技術人員轉讓獎勵股權前，企業被依法宣告破產，技術人員在相關權益處置後未取得任何收入或資產，或者取得的收入和資產不足以支付其取得的股權未繳納的應納稅款的，稅務機關可以不予追征。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於將國家自主創新示範區稅收政策試點擴大到全國的通知》(財稅[2065 438+05]116號)。
14
創業投資企業以股權投資方式投資未上市中小高新技術企業2年以上的，可按其投資額的70%抵扣持有股權滿2年當年創業投資企業的應納稅所得額；當年扣除不足的，可以在以後納稅年度結轉。
政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例。
15
公司制創業投資企業直接投資種子期、初創期科技型企業(以下簡稱初創期科技型企業)滿兩年(24個月，下同)的，可以按照投資額的70%抵扣股權持有滿兩年當年公司制創業投資企業的應納稅所得額；當年扣除不足的，可以在以後納稅年度結轉。
有限合夥制創業投資企業(以下簡稱合夥制創業投資企業)直接投資初創期科技型企業滿兩年的，合夥制創業投資企業的合夥人按以下方式處理:
1.法人合夥人可以按照對初創科技型企業投資額的70%從合夥創業投資企業扣除法人合夥人的收益；當年扣除不足的，可以在以後納稅年度結轉。
2.個人合夥人可以按照對初創科技型企業投資額的70%從合夥創業投資企業扣除個人合夥人的經營收入；當年扣除不足的，可以在以後納稅年度結轉。
天使投資人以股權投資方式直接投資初創科技型企業滿兩年的，轉讓初創科技型企業股權取得的應納稅所得額可按投資額的70%扣除；當期抵扣不足的，可以在以後取得初創科技型企業股權轉讓應納稅所得額時結轉抵扣。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於創業投資企業和天使投資個人稅收政策的通知》(財稅[2065 438+08]55號)
16
對生物制藥制造業、專用設備制造業、鐵路、船舶、航空航天和其他交通運輸設備制造業、計算機、通信和其他電子設備制造業、儀器儀表制造業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業等六個行業的企業在2014 1年10月以後新購置的固定資產，可以縮短折舊年限或者采用加速折舊方法。對上述六個行業2014 1以後新購置的用於R&D和生產經營的儀器設備，單位價值不超過1萬元的，允許壹次性計入當期成本，在計算應納稅所得額時扣除，不再按年計算折舊；單位價值超過654.38+0萬元的，可縮短折舊年限或采用加速折舊法。
各行業企業2014 1年10月以後新購置的專門用於研究開發的儀器設備，單位價值不超過1萬元的，允許壹次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除，不再按年計算折舊；單位價值超過654.38+0萬元的，可縮短折舊年限或采用加速折舊法。各行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許壹次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除，不再按年計算折舊。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2065 438+04]75號)。
17
輕工、紡織、機械、汽車等重點行業企業在2015 1以後新購置的固定資產，企業可以選擇縮短折舊年限或者采用加速折舊方法。對上述行業2015 1以後新購置的用於R&D和生產經營的儀器設備，單位價值不超過1萬元的，允許壹次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除，不再按年計算折舊；單位價值超過654.38+0萬元的，企業可以選擇縮短折舊年限或者采用加速折舊的方法。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於進壹步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2065 438+05]106號)。
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2019，65438+10，1至2021，65438+2，31，國家和省級科技企業孵化器、大學科技園、國家眾創空間使用的房產和土地，以及無償或通過租賃方式提供給在孵企業使用的房產和土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對孵化對象提供孵化服務的收入免征增值稅。國家科技企業孵化器、大學科技園、國家眾創空間的認定和管理辦法，由國務院科技、教育部門另行發布；省級科技企業孵化器和大學科技園的認定和管理辦法由省科技、教育部門另行頒布。
政策依據:《關於科技企業孵化器、大學科技園、眾創空間稅收政策的通知》(財稅[2065 438+08]120號)