回顧著名的“安然案”，2001年底，安達信會計師事務所因協助能源巨頭安然財務造假被美國證監會調查。2002年，安達信解體的近百年歷史煙消雲散，從此全球五大會計師事務所只剩下四家。
作為國內最大也是唯壹壹家總部設在廣東的會計師事務所，鐘政珠江是否會成為“中國版”的安達信是市場關註的焦點。
處於“風口浪尖”中間的珠江
4月29日，康美藥業稱，由於“會計差錯”，2018財務報告中的貨幣資金多計入299.44億元，在市場上引起軒然大波。這壹涉嫌財務造假的金額在a股歷史上前所未有。
引起市場質疑的不僅僅是上市公司，還有珠江中遊的審計機構。作為基礎會計科目，貨幣資金的核實並不困難。發生這麽大的“錯誤”，很多業內人士都覺得不可思議。包括國家會計學院教授在內的許多專業人士指出，他們協助上市公司進行財務欺詐。
很快市場曝出，5月9日，鐘政珠江收到證監會的調查通知書，原因是其在康美藥業的審計業務中涉嫌違反證券相關法律法規。
鐘政珠江是康美藥業IPO的中介機構。從65438到2009年，都是審計康美藥業年報的會計師事務所。作為最熟悉康美藥業的人，他們對“高存貸”等壹再被質疑的問題視而不見，直到去年年報，他們才首次給出了非標意見。
有業內人士表示，有證券資格的會計師事務所要謹慎。壹旦在執業活動中受到行政處罰或刑事處罰，將對其後續業務發展產生較大影響。
事實上，近期已有上市公司宣布不再續聘審計機構。
13晚間，中順潔柔續聘鐘政珠江為2019年度審計機構的議案被否決，這也是當天中順潔柔審核的12議案中唯壹壹項。
另壹家上市公司中山公用也在14晚間公告，否決了續聘鐘政珠江為2019年度財務審計機構和內控審計機構的議案，反對和棄權總數超過95%。
後續影響將是深遠的。目前，鐘政珠江審核了43家IPO公司，另有3家科技創新板公司已經申報。此外，46家公司將在未來兩個月內召開股東大會，考慮是否續聘鐘政珠江作為其審計機構。
中介違規會有什麽後果？
盈科律師事務所合夥人臧小麗告訴天眼君，如果證監會最終認定鐘政珠江作為審計機構，在審計過程中未盡到盡職調查和盡職調查義務，可能會承擔相應的法律責任，包括被證監會處罰、被投資者起訴索賠等。
她介紹，近年來，在大智慧和金亞科技的財務造假案中，涉案的立信會計師事務所均被法院列為共同被告，承擔連帶賠償責任。
天眼君註意到，立信會計師事務所曾為金亞科技出具虛假記載的審計報告，但去年8月，證監會僅對其罰款共計360萬元，僅對簽字的兩名註冊會計師給予警告，並分別罰款654.38+萬元。但作為頭部會計師事務所，今年在科技創新板失去了第壹屆發審委委員名單。
去年有傳言稱，證監會暫停接收立信、中華、瑞華、北京興華、智通、大華等6家會計師事務所的IPO和再融資材料，主要是因為舊案仍未了結。當時有分析認為，監管機構會加強對中介機構的監管。
近1個月，凱贏網絡、大智慧、康得新的實際控制人相繼被拘留。以往證監會密集向公安機關移交案件的情況並不多見。市場認為這是加強監管的強烈信號。去年，證監會處罰知名評級機構大公國際暫停評級業務壹年，使其壹度面臨破產，最終被國企“收編”。
有分析指出，現在科創板即將開閘放水，實行的註冊制是以信披為中心，中介機構在其中起著至關重要的作用，其違法行為應引起重視。昨日，上交所披露，少數保薦人擅自修改已披露的招股說明書中的重要財務數據，部分保薦人甚至違反專業準則，修改上交所詢問的問題。
中介出了問題怎麽處罰？前華泰聯合資深保代王告訴天眼君，首先要明確中介的責任邊界。有問題就處罰，不利於提高實習質量。
他說，侵權行為首先應界定為從犯或主犯、過失或故意。能力不足是過失，配合詐騙是故意。對過失的處罰主要是罰款，情節惡劣的可以吊銷執照。如果是故意，應該從重處罰，可以追究刑事責任。
之前有過很多撤銷案例。
壹位不願意透露姓名的內部人士表示，他認為在此次康美藥業事件中，有很大概率存在與珠江中遊上市公司的主觀故意合作。然而，他對可能的懲罰持謹慎態度。“對大型會計師事務所的處罰通常是謹慎的，如立信、田健和瑞華，它們的市場份額很高。如果很多公司真的被撤銷了，可能就不能出年報了。”“安然事件後，國際上對四大的處罰也是主要的，吊銷執照的情況很少。”
不過，天眼君註意到，過去國內資本市場有不少“死刑”案例。其中影響最大的兩起案件分別是2002年中天秦會計師事務所因參與當年震驚中國的“銀廣夏生物造假”被吊銷營業執照，以及2012年華南第壹的鵬程會計師事務所因參與“綠地IPO造假”被吊銷營業執照。
中天勤會計師事務所成立於2000年2月，2006年9月吊銷執照，5438+0。它存在不到壹年，卻對我國審計行業產生了深遠的影響。有人將此案後的行業稱為“後中天勤”時代。曾幾何時，a股上市公司不得不聘請國內事務所和外國事務所進行“雙重審計”。
鼎盛時期，中天勤曾是滬深兩市60多家上市公司的審計事務所，包括萬科、格力電器等。尹事件爆發於2001。當時市場上有很多質疑其財務問題的聲音。但中未發現因未嚴格執行審計程序而導致的問題，並對銀的財務報告出具了無保留意見。最後被財政部吊銷了營業執照，涉案筆記會議的職業資格也被吊銷。
另壹個影響深遠的案例是，2012，鵬程會計師事務所參與“綠地IPO造假”被撤銷。鵬程會計師事務所有著輝煌的歷史。當時持續了20多年，是深圳唯壹的證券從業資格，所以被稱為華南“第壹”。
2004年至2009年，綠地通過欺詐IPO虛增收入2.96億元，融資近3.5億元。既有虛增資產、虛假采購、虛增銷售收入等違法行為，也有涉嫌欺詐發行等諸多犯罪行為。面對瘋狂的造假，旗下三家審計機構鵬程、沈重亞太、中準集體失聲。深圳鵬程作為其從綠地成立到IPO連續7年的審核機構，被認為是幕後幫兇。
2013年5月，鵬程會計師事務所證券服務許可證被吊銷，早於處罰，2012年底被調查動搖，被當時另壹家大會計師事務所(瑞華前身)吞並，消失在茫茫歷史中。
國外最著名的案例是“安然案”。安達信成立於1913，曾經是全球最大的會計師事務所之壹。2001因協助能源巨頭安然財務造假被美國證監會調查。2002年，其遍布全球的分支機構宣布與安永、普華永道、畢馬威分離，其近百年的安達信從此銷聲匿跡。
“粵壹號”就在珠江的正中央。結果會怎樣？