1.該報表反映了小企業在某壹會計期間的現金和現金等價物的流入和流出信息。
2.本表 "本年金額''欄反映的是年初至報告期末的累計實際數或本年實際數。在編制年度財務會計報告時，也應在上年填報上年全年的累計實際數。如果上年度現金流量表與本年度現金流量表的項目名稱和內容不壹致，應將上年度現金流量表的項目名稱和數量按規定在本年度進行調整，填入表中 "上年數 "欄。
3、本附註所稱現金是指小企業的庫存現金和可隨時用於支付的存款，包括現金、可隨時用於支付的銀行存款和其他貨幣資金。
本說明中所指的現金等價物，是指小企業持有的期限短、流動性價值變動風險小的投資（除非另有說明，現金等價物包含在下文所指的現金中），具有較強的現金等價性，易於轉換為已知金額的現金。
4.現金流量表應按照經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量反映。本附註所指的現金流量是指現金流入和流出。
5.現金流量表壹般應反映現金流入和流出的總額。但是，代客戶收取或支付的現金，以及周轉快、金額大、期限短的項目的現金收入和現金支出，可以按凈額反映。
小企業應采用直接法報告經營活動產生的現金流量。
6.本表各項目內容及列報方法如下：
（1）經營活動產生的現金流量
①銷售商品、提供勞務收到的現金，反映小企業銷售商品、提供勞務實際收到的現金（包括銷售收入和應向購買方收取的增值稅），包括本期收到的現金。銷售商品和提供勞務收到的現金，以及上期銷售商品和提供勞務在本期收到的現金和本期預收的現金，減去本期銷售退回商品和本期銷售退回上期商品在本期支付的現金。小企業銷售材料和其他業務收到的現金也反映在本項目中。本明細科目可以根據 "現金"、"銀行存款"、"應收賬款"、"應收票據"、"主營業務收入"、"其他業務收入 "等科目的分析記錄填列。
②"收到的其他與經營活動有關的現金 "項目，反映小企業除銷售商品、提供勞務收到的現金外，其他與經營活動有關的現金流入情況，如罰款收入、流動資產損失中的個人報酬現金收入等。其他價值較大的現金流入應單獨列項反映。本項目可按 "現金"、"銀行存款"、"營業外收入 "等科目分析填列。
③"購買商品、接受勞務支付的現金 "項目，反映小企業購買材料、商品、接受勞務支付的現金，包括購買材料、商品、接受勞務支付的現金（含增值稅進項稅額），以及支付的上期購買商品、接受勞務未付款項和本期預付款項。本期發生的采購退貨所收到的現金應從本項目中扣除。本項目可確認為 "現金"、"銀行存款"、"應付賬款"、"應付票據"、"主營業務成本 "等科目進行分析記錄填列。
④"支付給職工以及為職工支付的現金"，反映本期實際支付給職工以及為職工支付的現金，包括支付給職工的工資、獎金、津貼和補貼以及為職工支付的其他費用。支付給在建工程人員的工資在 "購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 "項目中反映。本項目可根據 "應付工資"、"現金"、"銀行存款 "等科目的記錄進行分析填列。
小企業為職工繳納的養老、失業等社會保險基金，補充養老保險，住房公積金，支付給職工的住房困難補助，以及支付給職工或為職工支付的其他福利費用等，根據職工的工作性質和服務對象，分別填列在本項目和 "購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 "項目中。購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 "項目。
⑤"支付的稅費 "項目，反映小企業支付的各種稅費，包括本期發生和支付的稅費，以及前期發生的稅費和預繳的稅費，如支付教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、預繳營業稅等稅費。 車船使用稅、預繳營業稅等稅費。不包括計入固定資產價值的稅費、實際繳納的耕地占用稅等，以及因超額積累等原因當期退還的稅費。本項目可根據 "應交稅費"、"現金"、"銀行存款 "等科目的記錄進行分析填列。
⑥"支付的其他與經營活動有關的現金 "項目，反映小企業除上述項目外，支付的其他與經營活動有關的現金流出，如罰款、支付差旅費、業務招待費現金支出、支付保險費等，與其他現金流出相比，如價值較大，則應單獨反映。"項目反映。本項目可根據有關賬務記錄分析填列。
（2）投資活動產生的現金流量
①"收回投資收到的現金"，反映小企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資以及收回長期債權投資本金和收到的現金。它不包括長期債務投資收到的利息和非現金資產的回收。本項目可根據 "短期投資"、"長期股權投資"、"現金"、"銀行存款 "等科目的記錄進行分析填列。
②"投資收益收到的現金 "項目，反映小企業股權和債權投資的現金股利、利息，不包括股票股利。本項目可按 "現金"、"銀行存款"、"投資收益 "等科目進行分析記錄填列。
③"處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 "項目，反映小企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產取得的現金，減去為處置這些資產支付的有關費用後的凈額。本項目可根據 "固定資產清理"、"現金"、"銀行存款 "等記錄進行分析填列。
④"收到的其他與投資活動有關的現金 "反映小企業除上述外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。如果其他現金流入金額較大，應單獨立項反映。本項目可根據相關賬戶的記錄進行分析填列。
⑤"購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金"，反映小企業購建固定資產、購置無形資產和其他長期資產支付的現金，不包括購建固定資產借款利息資本化部分和融資租賃支付的租賃款。借款利息和融資租賃固定資產的租賃付款反映在融資活動的現金流量中。該項目可在 "固定資產"、"在建工程"、"無形資產"、"現金"、"現金"、"銀行存款 "等科目中確認。
⑥"投資支付的現金"，反映小企業進行股權投資和債權投資所支付的現金，包括短期股票投資、短期債券投資、長期股權投資、長期債權投資所支付的現金，以及除現金等價物以外支付的手續費、傭金和其他附加費用等。"附加費用"。本項目可分為 "長期股票投資"、"長期債務投資"、"短期投資"、"現金"、"銀行"、 "現金等價物 "或 "現金等價物"。"長期股權投資"、"長期債權投資"、"短期投資"、"現金"、"銀行存款 "等科目進行分析填寫。
⑦"支付的其他與投資活動有關的現金"，反映小企業除上述項目外，支付的其他與投資活動有關的現金流出情況。其他價值較大的現金流出應單獨立項反映。本項目可根據有關賬務記錄進行分析填列。
（3）籌資活動產生的現金流量
①"吸收投資收到的現金 "項目，反映小企業投資者投入所收到的現金，本項目可根據 "實收資本"、"現金"、"銀行存款 "等科目的記錄進行分析填列。
②"借入款項收到的現金 "項目，反映小企業借入各種短期和長期借款收到的現金。此項目可按 "短期借款"、"長期借款"、"現金"、"銀行存款 "等填列。賬目分析記錄填寫。
③"收到的其他與籌資活動有關的現金 "項目，反映小企業除上述項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金，如接受現金捐贈等。本項目可根據有關賬務記錄進行分析填列。
④"償還債務支付的現金 "項目，反映以現金償還債務的本金，包括償還向金融企業借款的本金。小企業償還借款的利息在 "支付股利、利潤或利息的現金 "項目中反映，不列入本項目。本項目可根據 "短期借款"、"長期借款"、"現金"、"銀行存款 "等記錄進行分析。
⑤"分配股利、利潤或以現金支付利息 "項目，反映小企業實際支付的現金股利、支付給其他投資單位的利潤和借入資金支付的利息等。本項目可根據 "短期借款"、"長期借款"、"現金"、"銀行存款 "等記錄分析填列。本項目可根據 "應付利潤"、"財務費用"、"長期借款"、"現金"、"銀行存款 "等科目的記錄進行分析填列。
⑥"支付的其他與籌資活動有關的現金 "項目，反映小企業除上述項目外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈支出的現金、融資租入固定資產支付的租賃費等。本項目可根據相關賬務記錄進行分析填列。
⑦''匯率變動對現金的影響''項目，反映小企業外幣現金流量折算成人民幣時所采用的現金流量發生日的匯率或平均匯率，以現金流量發生日的匯率折算成的人民幣金額''現金及現金等價物''。現金及現金等價物凈增加額 "中的外幣現金按收盤匯率折算成人民幣的凈增加額。