我們審計了後附的ABC公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表，包括2月31日的資產負債表和資產減值準備，2015年度的利潤表、所有者權益變動表、現金流量表以及財務報表附註。
壹.管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括:(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報；(2)選擇和運用適當的會計政策；(3)做出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的要求執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在風險評估中，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計適當的審計程序，但目的不是對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層會計政策的適當性和會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們認為，我們獲取的審計證據是充分和適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三。審計意見
我們認為，貴公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2005年2月36日的財務狀況以及2005年2月36日的經營成果和現金流量。
北京永恩李和會計師事務所有限公司中國註冊會計師:
中國北京
中國註冊會計師:
日期2015
2016審計報告範文[2]
尊敬的公司董事會和主管領導:
(壹)審計概述:為了…，我們對公司…進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內部控制和財務核算，以符合相關法律法規和公司內部控制制度的要求。我們的審計目標是測試內部控制是否存在漏洞，關鍵控制點在實際工作中是否得到有效執行。審計的時間跨度從20年到20年。審計的範圍包括...等等。說明審計項目依據、審計目的和範圍、審計重點和審計標準等。；
(二)審計基礎:在審計過程中，我們按照中國內部審計準則、內部審計實務指南和公司內部審計制度計劃和實施了本次內部審計工作，采用了我們認為應當采用的必要的審計程序。根據抽查結果，我們認為應註意以下情況:
應說明內部審計是按照內部審計準則的規定進行的，如有不遵循準則的情況，應予以說明和解釋；
(三)審計結論:根據查明的事實，對被審計單位的經營活動和內部控制的評價。
(4)審計決定:對審計中發現的主要問題的處理和處罰意見；
(五)審計建議:針對上述問題，我們建議:
針對審計發現的主要問題，提出改進業務活動和內部控制的建議。
附件:
* *股份有限公司內部審計報告
審計項目負責人:
審計小組成員:
月、日、20年
2016審計報告範文[3]
根據公司審計工作計劃和安排，審計組於2006年9月17日至2002年9月20日對XX煤礦物資內部控制管理及效率進行了審計。本次審計工作采用了全面檢查材料管理資料(包括材料計劃、詢價單、合同、出入庫單據、材料臺賬等)等審計程序。)，詢問取證，分析對比，XX煤礦也積極配合。現將具體情況報告如下:
壹.審計事項
(1)審計期間:2012 1月至2012 8月。
(2)主要內容:物資管理制度是否完善及其實施的有效性；審核標準化物料管理體系在物料管理各個環節的執行情況，如物料計劃、采購、付款、庫存和倉儲，以及物料管理的有效性，如物料采購質量和采購價格的合理性。
(三)目的:通過實施材料內部控制，了解被審計單位的材料管理狀況，發現和改進當前材料材料管理中的不足，進壹步規範被審計單位的材料管理，提高被審計單位的材料使用效率。
二、基本情況
XX煤礦是2011年7月以資產收購方式擁有的礦井。本次收購已處於基建期，是XX有限公司的子公司，據
投資公司的“四統壹”要求，執行投資公司統壹的財務、采購和物資管理制度，目前物資管理除投資公司的物資管理制度外，該礦還新增了XX煤礦物資管理制度、倉庫保管員崗位責任制、物資收集制度。除零星采購(654.38+0萬元以下)外，所有物資均由投資公司統壹采購。
崗位設置:該礦物資計劃1人，1庫管員(實際到位)。
材料庫存:截至8月底，材料庫存267.49萬元。三。內部控制制度(壹)相關制度規定
XX煤礦實施的物資管理系統有:①XX有限公司物資管理系統；②XX煤礦物資管理系統；③倉庫保管員崗位責任制；④物料接收系統。
(2)、壹般材料采購流程
四。審計中發現的主要問題
(壹)材料申請和采購環節
1.材料計劃申請單規格型號不全，計量單位不規範。
2.檢查6月份有很多臨時材料計劃，不符合應急計劃不超過當月正常計劃數量3%的要求。
3.詢價報價方式為未啟封傳真，不符合規定。
4.材料計劃表、詢價單、確認單缺乏統壹歸檔。
(2)材料入庫、倉儲和保管管理
1.未嚴格執行材料入庫驗收制度。查看4-8月入庫記錄，發現存在未經相關技術人員驗收入庫現象，入庫驗收單不完整；購買確認文件未簽名。
2.入庫單存在不填寫供應商、不填寫序列號、不填寫倉庫名稱、入庫貨物規格型號、計量單位不規範等現象。
3.領料審批制度執行不嚴格。抽查部分材料未經審批或審批簽字不全。
4.有些入庫單沒有填寫倉庫名稱，材料用途不明確，不同倉庫材料使用壹張出庫單。
5.人民倉庫單據和出庫單據沒有按用途由各部門保管。
6.材料倉庫分類擺放未達到投資公司材料統壹分類的要求。
7.材料卡片標簽不夠清晰，沒有“4號定位”。
8.檢查物料分類賬記錄與4月至5月的出入庫數據是否存在差異。
不壹樣。由於盤點不及時，庫存材料長期賬實不符。
9.4月初才有規範的材料賬，4月份材料賬期初數遺漏了部分材料，材料期初數的完整性和可靠性較低。
10.檢查8月份的材料臺賬。鋼材材料工字鋼、軌道、圓鋼計量單位為“根”或“米”，計量不規範。
11.檢查4月至8月的材料分類賬。有的資料沒有規格型號，記錄信息不全。
12、露天倉庫物資管控不嚴，借用物資未及時處理。
13，倉庫外堆放的物資比較分散，不集中，不便於集中統壹管理，容易出現物資流失的風險。
(3)材料支付環節
1.抽查6月份銀行付款11#憑證，材料付款審批簽字不全。
2.抽查6月份5#調撥憑證，內容為購買發動機柴油，無收貨單，附件審批簽字不全。
3.查財務物資明細賬，和物資部門記錄的賬有很大出入。
(D)基於材料的管理和效率
1.在制度上，缺乏對廢舊物資的管理辦法。
2.廢料沒有得到標準化的管理，現場的廢料也沒有記錄。
3.材料倉庫管理員只有壹個，倉庫管理人員嚴重不足。
4、物資管理人員培訓較少，制度不夠，缺乏物資管理專業知識。
5.缺少物料管理軟件。
6.法蘭、pvc管、無縫鋼管、軌道、軌枕等材料庫存大，與生產匹配性差，占用大量資金。
動詞 （verb的縮寫）審計建議
(1)材料計劃、采購和財務支付。
1，材料采購計劃要與生產計劃相適應，以防止提前計劃和超計劃造成的資金積壓和浪費；對於目前庫存量較大的材料，要積極想辦法(比如處理掉或者借給施工單位，和供應商協商更換)。
2.材料采購應采用通用標準，防止非標準項目增加後續成本。
3.材料計劃應盡可能準確，減少臨時計劃，否則采購程序的時間會影響工作。
4、材料采購詢價密封報價。
5.計劃單、詢價單、確認單應按月分類歸檔保存。
6.檢查材料入庫和材料付款確認單是否齊全，嚴格執行付款審批程序。
7、財務和物資部門要盡快核對，找出雙方的差異。
原因，根據具體情況進行處理或調整，實現財務和物料核算。
(2)材料入庫、入庫和保管管理。
1，嚴格執行材料驗收制度，材料入庫由材料申請人(使用專業部門人員)和庫管員* * *，填寫驗收單，驗收合格後方可入庫。
2、嚴格執行領料單制度，必須先填寫倉庫領料單，相關部門負責人簽字後才能從倉庫領料。
3.材料入庫單連續編號，倉庫名稱、供應商、規格、型號、數量、單價等項目齊全。計量單位科學合理，標準統壹。
4、材料出庫單序號、填寫及時、倉庫名稱、使用明細(項目領用材料按投資預算項目填寫)、領用部門、規格、型號、數量、單價等項目是否齊全，計量單位是否科學合理，標準是否統壹。
5.材料臺賬必須根據出入庫單據及時登記，確保賬證相符；材料臺賬的規格型號要補充齊全，計量單位要科學合理，有統壹的標準(比如鋼材的計量單位要統壹用Kg)。
6、全面盤點，對帳物不符的機具和材料，按規定進行調整；在今後的工作中，我們壹定要嚴格執行定期盤點制度，確保物資賬實相符，不得有賬外物資。
7、根據投資公司物資管理制度的規定，對庫存物資進行分類存放，各類物資卡片、標簽清晰。
8.規劃存放大型零散物資的專用場地，加強對庫外物資的監管和清點，防止因監管不力造成損失。
9、建立材料借閱審批、登記制度和臺帳。
(3)其他基礎管理方面
1.建立廢舊物資管理系統，建立廢舊物資臺賬，實時掌握廢舊物資信息。
2.倉庫保管員應該盡快增加。
3.加強對參與物資管理的相關人員的系統集中培訓，提高物資管理人員的水平。
4.購買統壹的物資管理軟件，並考慮與財務信息系統的兼容性。
被審計單位意見:
審核組長:XXX
審計成員:XXX XXX XXX
2012年9月25日