如何建立規範的應收賬款對賬制度

1．客戶資料的新建和維護：

按業務部批準客戶資料表新建和更新表，新建和更新客戶編碼並錄入相關信用期、信用

額、開款信息、賬號信息等相關資料。並及時將客戶編號發郵件給銷售部門的相關人員。

財務部門將表格打印後讓相關人員簽字後存檔。

2．開具發票確認收入：

（1）具體業務財務收入確認條件：

銷售定單、發貨單（客戶或授權人員簽字）、發票（按合同條件確定的時點和條件開具）。

（2）具體開具發票的流程：

核對銷售定單、發貨單：

a)

核對公司的銷售定單、發貨單據，與客戶溝通對賬，主要核對數量和價格是否相符。

b)

開具發票：核對正確後開具增值稅發票或普通發票、外銷發票等。

c)

寄送發票給客戶：並將上述發票、發票簽收單等相關收款單據及時交到客戶處，確認

客戶收到相應的發票。

（3）會計處理：及時按發票及時進行賬務處理。

（4）收款銷賬：

出納在收回貨款後，由往來會計向客戶直接或銷售部要求客戶付款明細，按發票對應收賬款進行及時的核銷。

（5）月未結賬對賬：

a)

月未銷售數量的核對：結賬前與成本會計壹起核對本月的所有銷售產品的數量和出倉數量,

對平後結賬；

b)月未銷售單價的核對：結賬前按客戶核對本月所有開具發票的價格；

c)對倉庫本月出貨單簽收原件進行核對；

d) 庫存盤點。

倉儲部門應每月對庫存實物進行盤點，財會及業務部應定期稽核，做到賬實、賬賬相符，對差異情況應及時查明原因並報告相關領導。

（6）客戶對賬單：

按銷售合同的相關客戶收款賬期等收款條件，月未出具明細到發票的應收賬款對賬單發給客戶進行核對。

（7）逾期貨款催收：每周對客戶逾未付款部份發票，及時將相關信息提交相關部門，並配合相關部門與客戶溝通或運用相關手段如停貨等，將相關貨款及時催回。如以上措施還未收回貨款,將交由公司法律顧問處理。

3、銷售退回與折讓的處理：銷售退回與折讓應經相關領導按《權責指引》審批後辦理。退回貨物由品質部檢驗和倉儲部清點(計量)後入庫。財務部依據檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應的退款事宜和賬務處理。