1.(選擇題)某家電維修店核算健全，2018年銷售額600萬元，但未向主管稅務機關進行增值稅壹般納稅人資格登記。2065438+2009年3月，該廠提供修理服務，收取修理費和稅金共計92.8萬元；外購材料、電力等。已取得增值稅專用發票，對應增值稅稅款共計8萬元。修理廠本月應繳納增值稅()萬元。
A.2.4
B.4.8
C.10.4
D.12.8
2.(選擇題)下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是()。
A.將購買的貨物用於集體福利
B.將購買的商品用於個人消費。
C.將采購的貨物用於非增值稅應稅項目。
D.將購買的貨物用於對外投資。
3.(選擇題)下列業務免征增值稅()。
A.殘疾人福利企業出售自己的產品
B.民辦職業培訓機構的培訓業務
C.殘疾人福利機構提供的育兒服務
D.出售自建房的單位
4.(選擇題)2019年3月，張賣了壹套房子，含稅460萬。房子是2018年2月購買的。購買時房價款1萬元，手續費0.2萬元，契稅1.5萬元，增值稅應在張出售房屋時繳納(。
A.21.90
17.14
C.12.05
D.0
5.(選擇題)某制藥廠是增值稅壹般納稅人。2065438+2009年2月，免稅藥品銷售價格2萬元，非免稅藥品銷售價格9.28萬元。購買原材料、水、電取得的增值稅專用發票(已稅務機關認證)當月稅額合計10000元，其中2000元進項稅對應的原材料用於生產免稅藥品；進項稅5000元對應的原料用於生產非免稅藥品的；對於其他進項稅對應的購買部分，企業無法明確區分其用途。該企業本月應繳納增值稅()元。
A.5400
B.6200
C.6600
D.8600
參考答案及分析
1.答案d。
解析:納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未辦理壹般納稅人登記手續的，按照銷售額按增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。應交增值稅=92.8？(1+16%)?16%=12.8(萬元)。
2.答案d。
分析:將購買的商品作為投資提供給其他單位或者個人經營者，分給股東或者投資者，無償送給其他單位或者個人，視為銷售。選項D是正確的。將購進的貨物用於非增值稅應稅項目、集體福利和個人消費不視為銷售。
3.答案c。
分析:福利機構為殘疾人提供的育兒服務有哪些？營改增？過渡政策中免征增值稅的項目。
4.答a。
分析:個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的稅率全額繳納增值稅。應交增值稅=460？(1+5%)?5%=21.90(萬元)。
5.答a。
分析:無法明確區分不能抵扣其用途的進項稅額=3000？[20000?(20000+92800?1.16)]=600元；本月應交增值稅=92800？1.16?16%-[5000+(3000-600)]= 5400元。
？