A.單壹所得稅制b .分類所得稅制
C.綜合所得稅制d .混合所得稅制
2.納稅人對外加工裝配業務節約的材料，如合同規定應歸企業所有，根據稅法規定，正確的處理方法是()。
A.把它當作收入。b .根據采購的材料直接入庫。
C.降低費用的折扣d .降低加工產品成本的折扣
3.從2003年6月5438+10月1開始，保險企業開展業務支付的代理費可以在不超過當年實收保費收入總額的範圍內據實扣除。
3% B.5%
C.8% D.10%
4.某冰箱生產企業2004年稅前收入為200萬元。經查，調稅前已扣除通過地方政府機構向災區捐贈的貨幣資金5萬元。該企業2004年應納稅所得額為()萬元。
A.194
250年
5.資產負債表日後，當報告年度的銷售退回發生在報告年度所得稅匯算清繳前，企業應借記本科目“()”和“應交稅金及應交增值稅(銷項稅額)”；退回或返還的價款應貸記應收賬款或銀行存款。
A.銷售收入b .以前年度損益調整
C.庫存商品d .利潤分配-未分配利潤
6.某公司2004年申報的應納稅所得額為65438+萬元。經註冊稅務師審計，該企業在申報應納稅所得額前已扣除工資薪金300萬元，工會經費、職工福利和職工教育經費52.5萬元。企業全年平均在冊職工1.300人，當地政府確定的人均月計稅工資標準為800元。除了工資和提取的工資加“三費”，其他項目不予考慮。2004年，該公司應繳納企業所得稅()萬元。
A.7.95
丙10.22丁10.90
7.某企業2004年實現利潤總額20萬元。經註冊稅務師審計，利息費用分兩次從“財務費用”科目中扣除:壹次向銀行借款200萬元，借款期限6個月，利息費用4.5萬元；還有壹次，批準向職工借款50萬元，借款期限9個月，利息支出2.25萬元。在“營業外支出”賬戶中，扣除了直接捐贈給貧困地區的5萬元。2004年，該企業應繳納企業所得稅()萬元。
A.8.48 B.8.25
C.8.40 D
8.企業達到壹定工作年限、達到壹定年齡或接近退休年齡，由企業支付給解除勞動合同職工的壹次性生活補助費。企業所得稅規定為()。
A.不能稅前扣除。b .可以稅前扣除。
C.稅前扣除30% d .稅前扣除50%。
9.某公司的企業所得稅稅率為33%。某年度稅後利潤為55.5萬元，該合資企業適用的企業所得稅稅率為15%(當年享受稅收減半的優惠政策，實際稅率為7.5%)。該合資企業的稅後利潤應補充()萬元企業所得稅。
甲10.8乙11.75
c . 12.71d . 14.25
10.某鄉鎮企業2004年總收入250萬元，應扣除的成本費用225萬元，應扣除的銷售稅金22萬元。2004年，該鄉鎮企業應繳納企業所得稅()萬元。
A.0.45
c . 0.54d . 0.99[第頁]
11.某公司的企業所得稅稅率為33%。2004年取得國內應納稅所得額65438+20萬元，境外投資稅後收入59.5萬元。境外企業所得稅稅率為35%，由於享受5%的優惠稅率，實際繳納30%的企業所得稅。2004年，該公司應繳納我國企業所得稅()萬元。
A.39.60 B.41.39
C.42.15
(此處遺漏問題12 ~ 13)
17.2004年，國內A公司向境外A公司租賃了價值400萬元的專用設備，並支付了當年的使用費80萬元。此外，還向境外公司b支付貸款利息20萬元，該公司應代扣代繳代扣所得稅()萬元。
A.7 B.8
C.9.6 D.10
18.在經濟特區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構，外國投資者投入的資本金或總行撥付的營運資金超過()萬美元，經營期超過10年的，經企業申請，當地稅務機關批準，第二年和第三年減半征稅。
1000
公元2000年
19.外國投資者在經濟特區所在城市的舊城區投資興辦生產性企業1998。2000年被稅務機關認定為獲利年度。2005年，外國投資者決定從2004年稅後利潤中拿出90萬元增加企業註冊資本，經營期限暫定為10。外國投資者可獲得的再投資退稅為()萬元。(地方所得稅稅率為3%)
(此處遺漏答案)
在中國境內扣繳的收入應在()日內繳入國庫，並將扣繳所得稅報告表報送當地稅務機關。
A.5 B.7 C.10 D.15
[第頁]
21李還有22個月達到法定退休年齡，辦理了內部退休手續，從原單位取得壹次性收入18000元。李原月工資為860元，應在領取該筆收入當月繳納個人所得稅()元。
A.30 B.3225
c 1781d 3255
22.2004年，徐承包了壹家加工廠，按約定變更登記為個體工商戶，每年繳納承包費654.38+0.5萬元。2004年加工收入合計70萬元，允許扣除的成本、費用及相關費用合計48萬元，其中包括徐從加工廠領取的月工資1500元。徐2004年應繳納個人所得稅()元。
14 390
根據個人所得稅的有關規定，下列說法不正確的是()。
經批準征收的投資者也可享受個人所得稅優惠政策。
b .單獨取得的壹次性勞務報酬所得，自行申報納稅。
C.納稅人郵寄辦理納稅申報的，以郵寄地的郵戳日期為實際申報日期。
d .對賬冊健全的個體工商戶，生產經營收入應在取得領取人數後7日內申報預繳，年度終了後3個月內匯算清繳，多退少補。
24.田先生是某雜誌社的記者，月薪2850元，包括70元的育兒津貼。2005年6月5438+10月，田先生在本單位雜誌上發表文章壹篇，獲得稿酬320元。田先生應於2005年6月5438+10月繳納個人所得稅人民幣()元。
230.50 b . 182.50 c . 173d . 220
25.我國某畫家在某國出版作品集，取得稿酬折合人民幣9萬元，按該國稅法繳納個人所得稅6000元。畫家通過民政部門向我國某災區捐款2萬元，該筆收入畫家應繳納個人所得稅()元。
1230
26.約翰遜先生受壹家英國機構的委托來中國工作。2004年6月10日來華，8月31日回國。在中國工作期間，中企支付約翰遜先生月薪65，438+0萬元，8月份因審稿獲得其他單位獎勵2，000元。約翰遜先生應就其8月份的收入在中國繳納個人所得稅()元。
825 C.1705 D.1065
27.楊是壹名自由撰稿人。2004年，楊的小說在某國出版，稿酬折合人民幣4萬元，按國家稅法規定繳納個人所得稅4500元。那壹年，楊公開拍賣了另壹部作品的原稿，賺了5萬元。2004年，楊應繳納個人所得稅()元。
A.8000 B.9900 C.20 000 D.2l 900
28.在計算個人所得稅時，下列不符合個人獨資企業和合夥企業有關規定的是()。
A.企業提取的各項準備金不得扣除。
B.投資者的工資不得在稅前扣除。
C.與企業生產經營相關的業務招待費、
1.關於銷售已使用的固定資產應繳納的增值稅，下列說法正確的是()。
A.納稅人銷售應征消費稅的舊機動車，超過原價的部分，按照6%的稅率征收增值稅。
B.納稅人銷售已征消費稅的舊遊艇，價格超過原值的部分，減按2%的稅率征收增值稅。
C.納稅人銷售應征消費稅的舊摩托車，價格超過原值的部分，減半征收4%的增值稅。
D.納稅人銷售其未征消費稅的舊機動車，價格不超過原值的，減半征收4%的增值稅。
2.註冊稅務師在壹個會計年度內兩次以上違反《註冊稅務師資格制度暫行規定》的，由省、自治區、直轄市及計劃單列市註冊稅務師管理機構停止從事()以上稅務代理業務。
A.1年
B.2年
C.3年
D.6個月
3.納稅人發生合並或者分立，應當向稅務機關申報，依法納稅。納稅人在合並時未繳納稅款的，由()繳納。
A.被合並的納稅人繼續履行其未履行的納稅義務。
B.合並前，納稅人繼續履行未履行的納稅義務。
被合並的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任。
合並前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任。
4.外匯轉讓成交額是買賣外匯的價差收入，即賣出價減去買入價。外匯買入價是指()。
A.原始購買價格加手續費
B.原始購買價格加印花稅
C.原始購買價格加上手續費和印花稅
D.購買原價
5.金融保險業務納稅申報表中儲蓄業務收入明細表的“應納稅所得額”欄應填()。
A.期初和期末儲蓄余額之間的差額
b期初和期末儲蓄余額的差額乘以月利率。
C.當期保費收入
d本期應稅保費收入減去免稅保費收入。
6.稅務機關實施稅收保全措施時，下列不屬於稅收保全措施範圍的是()。
A.機動車輛
B.單價5000元以上的日用品
C.被執行人直系親屬所有的金銀飾品
D.債務人養家糊口的必備物品。
7.某外商投資企業於2003年6月5438+065438+10月購買了壹臺符合退稅條件的國產設備，並於當年投入使用。如果稅務機關於2004年3月退還其增值稅，應作如下分錄()。
A.借:銀行存款借:累計折扣{天。
貸:固定資產貸:以前年度損益調整。
B.借:銀行存款借:累計折舊
貸款:固定資產貸款:管理費
C.借:銀行存款借:累計折舊
貸款:補貼收入貸款:制造費用
D.借:銀行存款借:累計折舊
貸:生產成本貸:以前年度損益調整
8.委托註冊稅務師對某企業進行稅務審計，發現該企業某月將福利部門收取的2萬元原材料計入生產費用。經核實，當月月末材料余額成本為5萬元，期末產品余額成本為8萬元，期末產成品余額成本為65，438+02萬元，當期銷售成本為20萬元。因此，註冊稅務師采用了“比例分享法”。
答:0.08
0.05
C.0.04
D.0.0444
9.下列統壹印制發票領購方式中，適用於財務制度相對健全並具有壹定經營規模的納稅人的是()。
A.查舊買新
B.交舊買新
C.批量供應
D.小額采購
10.未納稅的納稅人怠於行使其到期債權，或者放棄其到期債權，或者無償轉讓其財產，或者以明顯不合理的低價轉讓其財產，受讓人知悉情況，對國家稅收收入造成損害的，稅務機關可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規定行使代位權和()。
A.處置權
B.留置權
C.處置權
D.取消權
二、選擇題(***l0題，每題2分。每題有兩個或兩個以上符合題意的選項，至少有1個錯項。請在括號內填寫所選選項的代碼。選擇錯誤，此題不得分；少選壹項，每選壹項加0.5分。)
1.《稅收征收管理法》規定，納稅人應當享有的權利包括()。
A.享受國家稅法規定的減免稅優惠待遇。
B.要求稅務機關對他們的財務狀況保密。
C.依法申請退還多繳的稅款
D.納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當的，有權拒絕履行納稅義務。
E.延期申報延期納稅申請書
2.發票領購申請審批表的適用範圍是()。
A.納稅人首次購票
B.納稅人需要增加發票的種類和數量。
C.納稅人丟失發票
d納稅人需要自己制作帶有企業名稱的專用發票。
E.納稅人付清了發票
3.增值稅納稅申報表第8項“免稅商品和服務銷售額”欄應填寫()。
A.本期銷售零稅率商品和勞務
b本期免稅、賒銷、退稅出口貨物銷售額。
C.由當前稅務檢查調整的銷售額
d .本期直接免征增值稅的貨物銷售
E.在此期間可要求退款的商品和服務的銷售。
4.下列關於繳納營業稅計稅依據的說法正確的是()。
壹、從事安裝工程作業的納稅人，不論已安裝設備的價值是否視同安裝工程的產值，其營業額均應包括設備的價格。
b股票轉讓成交額是買賣股票的價差收入。
3 .初次保險業務，以納稅人向對方收取的保險業務總價款為營業額。
d對於其他金融商品的轉讓，營業額為轉讓其他金融商品的價差收入。
E.融資租賃以向承租人收取的總價及價外費用(不含殘值)減去出租人承擔的租賃物實際成本後的余額，采用直線法折算當期營業額。
5.關於再投資退稅的計算公式，下列說法不正確的是()。
a再投資退稅額=再投資金額÷(1-原實際適用企業所得稅稅率與地方所得稅稅率的乘積)×原實際適用企業所得稅稅率×退稅率。
b再投資退稅=再投資金額÷(1-原實際適用企業所得稅稅率與地方所得稅稅率的乘積)×原實際適用企業所得稅稅率。
c再投資退稅額=再投資金額÷(1-原實際適用企業所得稅稅率與地方所得稅稅率之和)×原實際適用企業所得稅稅率×退稅率。
d再投資退稅=再投資金額÷(1-原實際適用企業所得稅稅率與地方所得稅稅率之和)×原實際適用地方所得稅稅率×退稅率。
E.再投資退稅=再投資金額÷(1-原適用企業所得稅稅率)×原適用企業所得稅稅率[Page]
6.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。下列城鎮土地使用稅的稅基應包括()。
政府部門頒發的土地使用證所確認的店鋪用地面積。
B.企業廠區外對外開放的園區用地面積。
c無土地使用證的酒店實際申報的土地面積。
d .房地產公司根據土地管理部門的批準而開墾的土地面積。
經土地管理部門批準，由林場改造的廢棄地面積。
7.市民李在市中心購買了兩套商品房作為投資，共計200萬元。5年後以240萬元將該兩套商品房轉讓給市民萬，李在房產交易過程中應繳納()稅。
A.印花稅
B.契稅
C.營業稅
D.個人所得稅
E.土地增值稅
8.在行政復議期間，允許行政復議中止()。
A.依法處理具體行政行為的依據
b .壹個案件的結果必須基於另壹個案件的審查結果，而另壹個案件尚未審結。
申請人要求被申請人履行法定義務，被申請人拒絕履行的。
d .申請人患有嚴重疾病，臨時受他人委托辦理相關事宜。
e .因自然災害，復議機關暫時無法調查了解情況的。
9.發票管理文檔包括()。
A.增值稅抵扣清單
B.企業自制發票申請審批表
C.納稅人擔保的財產清單
D.退稅(抵稅)申請批準確認
E.復工文件回執
10.稅務代理檔案是稅務代理機構的重要歷史資料，其中壹部分屬於現行檔案()。
A.代理納稅申報工作底稿
B.稅務機關的稅務檢查結論
C.代理稅務審查報告
D.稅務代理協議
E.稅務咨詢備忘錄信函
3.簡答題(***3題，1，每題5分，第二題8分。)
(1)2004年，內資企業A在編制年度決算前，委托註冊稅務師事務所進行所得稅匯算清繳審計。在“長期投資-其他投資”明細賬中，註冊稅務師發現以前年度結轉的投資為200萬元，收款公司為深圳公司B，企業A的投資收益賬戶為0。在“其他應付款-深圳B公司”明細賬中發現，當年7月15日貸方發生額為50000元，原始憑證為銀行匯款結算憑證和往來結算憑證。註冊稅務師認定其他應付款為投資分紅。
借方:銀行5萬。
貸:其他應付款50，000。
假設企業A當年及以前年度均盈利，且無其他涉稅事項，企業A所得稅適用稅率為33%；深圳B公司企業所得稅適用稅率為15%。註冊稅務師應該如何指導企業A進行納稅申報？
大概這些題都不好找吧。
面試時落落大方，大聲說話，不要冰冷，微笑，合理使用手勢就好。
另外，虛擬機群上的產品團購超級便宜。