財務處理決定書範文
申訴人：浙江省郵電工程公司：浙江省郵電工程建設有限公司
地址：浙江省嘉興市凱旋路170號：浙江省杭州市凱旋路170號
被投訴人：永嘉縣公安局：永嘉縣公安局交通警察大隊
地址：浙江省杭州市凱旋路170號
被申請人：永嘉縣公安局交通警察大隊
地址：浙江省杭州市凱旋路170號溫州市梧田大道林村南甌嘉苑壹組團辦公樓1號樓203室
投訴人因對被投訴人杭州華啟招標代理有限公司代理的永嘉縣公安局交警大隊信號燈、電子警察及其系統平臺采購結果不滿意，向杭州市招標投標委員會提出質疑。質疑答復不滿意，於2015年7月29日向本機關投訴，因投訴材料不齊全等原因，經通知投訴人補正後，本機關於2014年8月6日正式受理。根據《中華人民***和國政府采購法》和《政府采購供應商投訴處理辦法》的規定，本機關對政府采購活動的相關材料進行了審查，並向被投訴人等投訴相關當事人進行了調查了解，本案已審查終結。
投訴人訴稱：
壹、參與本項目投標的供應商浙江華創智能工程有限公司的授權代表胡斌與本項目中標單位浙江立石科技股份有限公司的法定代表人汪建明存在串通投標的行為。
二、參加本項目投標的供應商浙江華創智能工程有限公司與本項目中標單位浙江立石科技股份有限公司合作，對本項目進行投標。現場答辯？放棄答辯，有圍標嫌疑。
答辯人辯稱：(壹）根據招標文件第71頁?2.2評標應遵循以下工作程序：1）投標文件初審。初審分為資格性審查和符合性審查。(1）資格性審查。依據法律法規和招標文件的規定，對投標文件中的資質證書和投標保證金進行審查，以確定投標供應商是否具備投標資格。二）質疑期間，已要求浙江華創智能工程有限公司提供員工的勞動合同和社保證明，並及時將情況回復質疑單位；（三）關於浙江華創智能工程有限公司報價過低的問題，采購法鼓勵在滿足采購人需求的前提下，節約財政資金的報價。報價，本次采購也設立了風險控制價。
中標供應商浙江立石科技有限公司辯稱：(壹）胡斌代表華龍公司參與投標。胡斌於今年6月前為我公司員工，因其個人原因於5月中旬辭職，並委托我公司為其繳納6月份的社保，7月份其社保又遷出，但因其辭職後未將新工作單位就職情況告知我公司，故其從我公司辭職到華龍公司工作我公司不知情，故其於6月底代表華龍公司參加投標我公司也不知情；(2）華龍（b）科創公司的報價我公司不知道，與我公司無關，我公司的報價非常客觀合理。
投標供應商浙江華創智能工程有限公司辯稱：(壹）胡斌為我公司溫州分公司2015年5月30日新入職員工，合同期限2015年6月1日至2016年5月31日。因胡斌在辦理入職手續時告知2015年6月社保已繳納，故我司溫州分公司於2015年7月予以續簽；（二）我司委派代表參加該項目開標工作，且未放棄現場答疑；(三)經我司成本測算，我司投標報價是合理有利潤的，是在我司能夠承受上述成本的基礎上，在設備廠家的配合支持和我司實施智能交通領域突破的需要，在保證最低利潤的前提下提交的投標報價。
經有關部門調查：
壹、該項目開標時間為2015年6月30日，通過查閱相關材料和對相關當事人談話詢問，沒有充分的事實依據證明胡斌在開標之日前與浙江力石科技有限公司存在勞動合同關系。浙江力石科技股份有限公司智能化工程有限公司與胡斌存在勞動合同關系。
二、該項目為政府采購項目，根據《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》進行公開招標采購，招標采購單位進行政府采購貨物或服務招標投標活動適用本辦法；為保證項目質量招標文件已設定?最高限價的85%作為風險控制價，凡低於風險控制價的，中標人在提交履約保證金時必須另外提交中標價與風險控制價的差額?在評分環節未發現中標單位中標；查驗現場錄像等資料，未發現中標單位中標；在評分環節未發現中標單位中標；查驗現場錄像等資料，未發現中標單位中標。現場答辯?在評分環節，現場答辯?的情況下放棄答辯行為；經采購單位代表和技術專家組造價項目評標分委會多次對浙江華創智能工程有限公司的投標文件進行審查，認為其產品滿足采購需求，對產品報價未提出異議。
三、浙江華創智能工程有限公司就其與主要設備生產廠家合作進行低價中標提供了書面說明，理由是主要設備生產廠家在浙江省內市場空缺，該公司需要投入壹定的成本進行市場推廣，而其計劃將該項目作為浙江市場的空白來打開，因此與華創智能工程有限公司結成戰略合作夥伴關系。
四、本次招標采購的產品為市場調節價產品，根據《價格法》的相關規定，招標人有權自主制定屬於市場調節價的價格，有權根據企業自身情況進行報價。投標人自身情況不同，投標產品的成本不同，就不存在所謂的 "市場成本價"。市場成本價？因此，不能以當時的市場價格來確定中標人的成本價格。投訴人也未能提供證據證明中標產品的成本價。
綜上所述，本機關認為：投訴人投訴的永嘉縣公安局交警大隊信號燈、電子警察及其系統平臺（編號：zfcg20150511）項目缺乏事實依據和充分的證據證明。根據《中華人民***和國政府采購法》第五十六條、《政府采購供應商投訴處理辦法》（財政部令第20號）第十條、第十七條第（二）項的有關規定，本機關決定駁回投訴人的投訴。
如不服本決定，可在本決定書送達之日起60日內向永嘉縣人民政府或溫州市財政局申請行政復議，也可在本決定書送達之日起6個月內向永嘉縣人民法院提起行政訴訟。
永嘉縣財政局
財政處理決定書樣本二
喜德縣新聞出版文化旅遊局：
根據《四川省財政廳關於開展2015年度會計監督檢查的通知》（川財監〔2015〕8號）和《轉發&...lt;四川省財政廳關於開展2015年度會計監督檢查工作的通知& gt;的通知》文件要求，我廳派出檢查組於2015年6月28日至6月30日對妳單位2014年度會計核算是否真實合法，財政專項資金使用、預算管理情況；是否貫徹落實中央八項規定和三公?三公?資金使用情況；是否挪用預算資金購買商業預付卡；是否使用購物卡進行公款消費等。監督檢查中，根據檢查結果，作出如下處理決定：
檢查發現的問題 （壹）2014年決算報表與2014年總賬賬簿、明細分類賬賬簿不符。經檢查妳單位2014年部門決算報表和2014年總賬賬簿、明細賬簿，發現存在資產、負債、凈資產報表數據與資產、負債、凈資產總賬賬簿、明細賬簿數據不壹致的問題，不符合《行政單位會計制度》第四十二條規定？行政單位應當按照下列規定編制財務報表：行政單位的財務報表應當根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時?的規定。
（二）會計核算不真實
1．收入多，支出就多。經抽查妳單位記賬憑證發現以下問題：
（1）2014年9月2日第1號憑證，收到住房公積金管理中心職工個人提取的公積金65,600.00元，記入? 其他收入?科目；2014年9月23日第4號憑證，支付職工提取的住房公積金65,600.00元，計入? 支出?科目。
（2）2014年11月1日第1號憑證，收到住房公積金管理中心職工個人提取公積金57 400.00元，記入? 財政撥款收入?科目；2014年11月18日第4號憑證，支付職工提取的住房公積金57 400.00元，列入? 支出?科目。
上述行為不符合《行政單位會計制度》第三十壹條?收入是指行政單位依法取得的無償資金；第三十四條 ?支出是指行政單位為保障機構正常運轉、完成工作任務而發生的費用和損失的資金。的規定。
2.會計分錄設置錯誤。
（1）明細科目設置錯誤。2014年3月6日第5號憑證，支付旅遊總規修訂費58萬元，支出明細列勞務費；7月11日第6號憑證，文化館制作音樂伴奏帶1萬元，支出明細列勞務費。
上述行為不符合《行政單位會計制度》經費支出科目設置要求：根據《政府收支分類科目》中? 支出功能分類科目?政府收支分類科目 "的項級科目進行明細核算；?基本支出和?項目支出應按照政府收支分類科目進行核算。支出經濟分類 明細核算應按照政府收支分類科目中的支出經濟分類進行。
（2）壹級科目設置不正確，明細科目設置不規範，容易造成長期掛賬。2014年7月1日憑證1號，借記藝術節工作經費轉入周榮華私人卡，該憑證借記應收賬款?其他。應該是其他應收賬款？周榮華。
上述行為不符合《行政單位會計制度》規定?其他應收款科目核算行政單位應收、預付款項以外的各種應收、暫付款項，如職工預借的差旅費、撥付給內部有關部門的定額備用金、應收職工的各種預付款等?本科目應按照其他應收款的類別和債務單位（或個人）進行明細核算。
3.往來科目明細設置不規範，造成長期掛賬。
2014年7月1日，憑證1號，借記藝術節工作經費轉入周榮華私人卡，會計憑證借記應收賬款?其他。
上述行為不符合《行政單位會計制度》應付賬款科目設置要求：應按照債權單位（或個人）進行明細核算。
（三）擠占項目資金
檢查發現，2014年在美術館經費、文化館免費開放經費、旅遊總體規劃修編經費中列支20184.00元。
上述行為不符合《四川省財政廳關於提前下達2014年中央和省級補助美術館公共**** 圖書館文化館（站）免費開放發展專項資金的通知》（川財教20xx280號）規定，資金下達用途為?專項用於妳縣美術館、公共**** 圖書館、文化館（站）免費開放正常運行和提供基本公共**** 文化服務。?的規定。
（四）未使用公務卡結算的情況
妳單位2014年使用公務卡結算及處理情況如下： 辦理公務卡 1、2014年4月2日憑證號，單位職工到成都參加非遺工作培訓5000.00元，會計直接將錢轉入職工私人卡中；8月29日憑證號，單位職工到成都參加非遺工作培訓5000.00元，會計直接將錢轉入職工私人卡中；8月29日憑證號，單位職工到成都參加非遺工作培訓5000.00元，會計直接將錢轉入職工私人卡中。2日，單位職工到成都參加涼山州公共**** 文化建設匯報會30000.00元，會計直接將錢轉入職工私人卡；6月16日，憑證No.5，到成都參加? 萬網工程?網站建設培訓10000.00元，會計直接將錢轉到職工私人卡上；以上支出均未使用公務卡結算。
以上行為不符合喜德縣財政局《關於執行縣級公務卡強制結算目錄的通知》（喜財發201333號）?(和《喜德縣預算單位公務卡管理辦法》（喜財發201461號）第十四條規定："凡列入公務卡強制結算目錄的支出事項，應當按規定使用公務卡結算，也可以采用轉賬方式結算，原則上不得使用現金結算"？）持卡人在辦理差旅費、會議費、招待費和附帶消費等公務支出支付結算時，具備刷卡條件的，應當在公務卡刷卡支付規定中註明。
（五）未按規定執行政府采購政策的
檢查妳單位資產購置發現以下問題：
1．20xx年1月22日第8號憑證，購置赫伯羅文化站、文化館、圖書館攝像機112700.00元；
2.4月10日憑證，購數字電視機頂盒126000.00元；8月4日憑證，購數字電視機頂盒及天線248100.00元；
3.10月2日憑證，購河口地區發射機兩臺及機頂盒309344.00元；10月2日憑證，購電視卡、機頂盒171226.00元；
4.10月20日憑證之3；
5.11月1日憑證，購買皮卡車1輛160000.00元，無政府車管所審批表。
以上行為不符合《政府采購法》關於實行集中采購的規定，不符合《行政單位財務規則》第二十二條的規定 ?行政單位應當嚴格執行集中支付制度和政府采購制度等 ?規定的。
（六）資產管理制度不健全，未建立資產清查制度
單位資產管理情況：經查，妳單位未定期或不定期進行資產清查。該不符合《行政單位財務規則》第三十七條規定？行政單位應當加強應收及暫付款的管理，嚴格控制規模，及時清理，不得長期掛賬。"和第四十三條?文化事業單位應當建立健全固定資產管理制度，加強固定資產的維護和保養。文化事業單位應當定期或者不定期對固定資產進行清查盤點。年底前應當進行全面清查盤點，確保賬實相符?的規定。
（七）支出憑證不合規問題
經檢查，妳單位在會計信息方面存在以下問題：
1．20xx年6月25日第8號憑證，列支經費支出？彜族敬老院？商標設計制作費138000.00元，?彜人老家?廣告位租賃費和廣告制作發布費98000.00元，彜人老家? 和彜人老家標誌設計費40000.00元，***合計276000元。簽訂合同方為喜德縣益源廣告裝飾部，出具的票據為成都市添益嘉廣告有限責任公司西昌分公司，票據主體與簽訂合同主體不壹致
2.20xx年7月3日，憑證4號，支付波羅拉達鄉中心學校?6.1?禮金2000.00元，以波羅拉達鄉中心學校開具的自制收據予以列支。
3、2014年7月11日第5號憑證，維修拉克鄉綜合文化站支出30000.00元，未附合同及驗收單，給施工方開具水泥發票，未開具施工發票。
以上行為不符合《行政單位財務規則》第二十四條規定?行政單位應當依法加強對各類票據的管理，保證票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據?的規定。
（八）原始票據不完整
經檢查，妳單位2014年各項支出的原始票據中發現以下問題：
1.6月27日憑證第8號參加第四屆民族藝術節支出150000.00元無單據；
2.6月3日憑證第2號參加阿壩州茂縣?圖書館自動化應用與管理》、《服務器日常故障排除》、《四川省公共**** 圖書館規程?培訓班費用4000.00元未附文件。
以上行為不符合《會計基礎工作規範》第四十八條?原始憑證的基本要求》第（七）條 經上級有關部門批準的經濟業務，批準文件應當作為原始憑證附在憑證後；批準文件需要單獨立卷歸檔的，應當在憑證上註明批準機關名稱、日期和字號?
（九）單位會計人員無會計從業資格證書
截至2014年底妳單位會計人員仍未取得會計從業資格證書。該行為不符合《會計基礎工作規範》第十條規定？各單位應根據會計業務工作需要，配備持有會計從業資格證書的會計人員。未取得會計從業資格證書的人員不得從事會計工作。的規定。
二、處理決定
（壹）關於2014年度決算報表與2014年度總賬賬簿、明細賬賬簿不符的行為。根據《中華人民**國會計法》第二十條和《中華人民**國 ?財務會計報告應當根據經審計的會計賬簿記錄和有關資料編制，並符合本法和國家統壹的會計制度關於財務會計報告編制要求、規定對象和規定期限的規定，責令妳單位立即整改，嚴格按照《會計基礎工作規範》進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報告。
（二）會計核算不真實。根據《中華人民***和國會計法》第十四條規定，會計機構、會計人員必須按照國家統壹的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，並向單位負責人報告。
（三）關於擠占項目資金20184元行為。根據《財政違法行為處罰處分條例》第六條?國家機關及其工作人員有下列違反財政資金使用規定、騙取財政資金行為之壹的，責令改正，調整有關會計分錄，? 二）截留、挪用資金的；本條例規定，責令妳單位改正，調整有關會計分錄，歸墊專項資金，並嚴格按照《專項資金管理辦法》使用項目資金。
（四）關於未按規定使用公務卡結算辦公費、會議費、公務接待費的問題。根據喜德縣財政局《關於實行縣級公務卡強制結算目錄的通知》和《喜德縣預算單位公務卡管理辦法》文件規定，責令妳單位立即整改，今後按公務卡結算目錄實行公務卡結算。
（五）關於未按政府采購程序采購照相機、數字電視機頂盒、服裝等問題。根據《中華人民***和國政府采購法》第七十四條規定：?采購人應當實行集中采購的政府采購項目，不委托集中采購機構實行集中采購的，由政府采購監督管理部門責令改正；拒不改正的，停止按預算向其支付資金，由其上級行政主管部門或者有關機關依法給予其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處分。 ? 的規定。責令妳單位立即整改，杜絕無預算采購，集中采購目錄和采購限額標準以上的采購行為必須納入政府集中采購。
（六）關於資產管理制度不健全，未建立資產清查制度的行為。根據《中華人民***和國會計法》第十七條?單位應當定期將會計賬簿記錄與實物、貨幣資金及有關資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物、貨幣資金的實有數額相符，並責令妳單位限期改正，定期開展資產清理清查。
（七）關於支出票據不合規、原始票據不完整的行為。根據《中華人民***和國會計法》第四十二條之規定，對未按照規定填制原始憑證，或者填制、取得的原始憑證不符合規定的行為，責令妳單位限期改正，完善相關會計資料，調整相關會計分錄。
（八）關於本單位會計人員無會計從業資格的問題。根據《中華人民***和國會計法》第四十二條的規定，會計人員的任用不符合本法規定的？責令妳單位限期改正，嚴格履行會計職責，人員持證上崗。
妳單位在收到本處理決定書後，應及時進行整改，並在30日內將整改情況報喜德縣財政監督檢查局。今後要繼續認真貫徹落實《中華人民***和國會計法》、《中華人民***和國政府采購法》、《會計基礎工作規範》、《專項資金管理辦法》、《文化事業單位財務制度》、"喜德縣財政局《關於實行縣級公務卡強制結算目錄的通知》和《喜德縣預算單位公務卡管理辦法》，規範會計基礎工作
20xx年xx月xx日
財務處理決定書範例三
以浙江泛華工程監理有限公司舟山分公司2009年6月至11月房屋租金12500元。上述房屋租金收入共計37500元全部未進入局行政賬，進入局食堂流水賬，用於局職工食堂的各項開支。(二）延伸檢查下屬檔案用品經營部發現的問題 1、未經批準設立公司，未按規定設置會計明細賬 2007 年 7 月在原局長張友榮任期內註冊成立舟山市普陀區東港誠益檔案用品經營部（以下簡稱 "經營部"）。)註冊資金5萬元，註冊資金由原檔案學會下屬檔案用品經營部資產處置款註銷而來，法定代表人為樂某（系區檔案局臨時工），營業執照和稅務登記均為個人註冊，經營場所在區檔案局辦公樓壹樓，經營範圍是檔案整理、檔案銷售等、經營部聘用10名臨時工與區檔案館混合使用，臨時工工資由區財政、區檔案館安排。臨時工工資由區財政預算安排。從檢查情況看，業務部的經營業務屬於檔案局的業務範圍，其人事、財務、資產等均由檔案局管理，實際上應為檔案局的下屬企業。但檔案局在註冊時，沒有按規定程序到區政府有關部門和國資部門辦理相關審批手續，而是擅自成立了個人公司。管理部門從2007年7月檢查成立之日起，未按照《會計法》的規定設置正規的會計科目，並使用筆記本記錄流水賬的形式進行會計核算。2、區檔案局駐廳職工福利費2007年11月至2009年8月，區檔案局駐廳正式職工福利費11.19萬元，其中：張友榮任期內發放15898元，顧愛定任期內發放96002元。二、處理決定（壹）未經招投標統壹出租出租房屋，不符合舟山市普陀區人民政府辦公室《關於普陀區公有資產出租管理試行辦法的通知》（舟普政辦發〔2004〕201號）第三條規定？公有資產出租應統壹在招投標中心進行交易，並按規定接受區招投標管理辦公室的監督。責令妳單位在租賃合同期滿後，向區招投標中心申報進入統壹招投標平臺，取得的租金收入納入單位綜合預算。(二）普陀區檔案局未經批準設立檔案用品經營部，未按規定設置會計賬簿，不符合《中華人民**國會計法》第三條?各單位必須依法設置會計賬簿，並保證其真實、完整? "和《舟山市普陀區行政事業單位財務統壹核算實施辦法》（舟普政發[2004]79號）第十五條?行政事業單位的收入應當全部納入本單位綜合預算，實行統壹管理的規定。責令妳單位在限期內向有關部門誠意註銷檔案用品經營部，其經營項目向物價部門申報取得經營許可後，由妳單位自行經營，取得的經營收入全部納入單位綜合預算。(處罰問題按照財政處罰項目另發《財政處罰決定書》）。(三）區檔案局在業務部門列支職工福利費11.19萬元，不符合《中華人民***和國會計法》第十六條規定?各單位發生的各項經濟業務事項，應當在依法設置的會計賬簿中統壹登記、核算，的規定。(對此問題的處罰，按經濟處罰程序《經濟處罰決定書》另行下達）。2010年4月22日