內部控制的內容可以分為三個層次:風險控制、管理控制和運營控制。
2、內部控制制度與管理會計有相同的基礎。
內部控制和管理會計有著相同的目標。
管理會計和內部控制建設是相輔相成的。
內部控制和管理會計在內容和方法上是相通的(不完全相同)。
3.公司治理的目標是增加股東價值和利益相關者價值最大化。
公司治理的目標是增加股東價值和利益相關者價值最大化。
4.內部控制的目標主要包括以下幾個方面:(1)保證企業目標的有效實現；
(2)遵守企業政策、程序、規章和法律；
(3)經濟有效地利用企業資源；
(4)保證信息質量；
(5)有效保護企業的資源。
5.企業建立和實施內部控制應遵循五項原則，即全面性原則、重要性原則、平衡性原則、適應性原則和成本效益原則。
6.在控制理論中，“反饋控制”是信號沿正向通道(或前向通道)和反饋通道閉環傳遞，從而形成閉環的壹種控制方法。因此，反饋控制是壹種閉環控制。
7.企業在處理物資采購業務時，規定物資采購員有權根據實際情況處理1，000元以下的物資采購業務，決定是否采購，而金額超過1，000元的物資采購業務，必須經主管領導批準後方可采購。前者是壹般授權的情況，後者是特別授權的情況。
8.文件記錄控制是內部控制的基礎控制，也是其他控制有效性的保證。
9.內部控制由五個要素組成:控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監督。
10.a公司是壹家大型汽車配件銷售公司。規定日常業務結束後，收銀機中的現金由不參與收款的員工清點，屬於不相容職務分離控制。
11.獨立董事不在企業任職。
12.控制理念體現在管理層采取的政策、程序和措施中，而不是流於形式。
13、企業管理風格是企業精神和企業價值的體現。企業精神包括員工對企業的特點、地位和風氣的理解和認同；有相同的信念，即企業的優良傳統、時代精神和企業的個性融為壹體；員工對這個企業未來的發展有理想，有希望。
企業價值觀是所有員工行為意義的認同體系，是他們所推崇的行為目標的選擇。
14.企業管理風格的內在品質主要體現在:企業信譽、企業管理、企業倫理、競爭、企業文化等方面。
15.內部控制中的控制環境不包括內部審計。
控制環境處於內部控制五要素之首，其主要內容包括:誠信和道德價值觀、管理層的參與程度、管理層的理念和業務風格、組織結構、權責分配、整體能力、人力資源政策等。
16.如果銷售部門的經理可以無視會計部門的內部控制制度，可以認為是控制環境不足。
17.在風險評估中，為了有效控制風險，企業需要完成以下任務:企業目標設定、風險識別、風險分析與評估、風險應對策略。
18，企業的總體目標通常取決於企業的理念和所追求的價值，並且符合企業下級部門的具體目標。總體目標主要包括經營目標、財務報告目標和合規目標。
19.內部控制缺陷按其成因分為設計缺陷和操作缺陷。
20.內部評價的方法不包括總結評價結果。
企業內部控制評價的方法包括但不限於:個別訪談、問卷調查、專題討論、走查和再執行、比較分析、對標和現場檢查。
21.相關交易或事項在財務報表中披露。在“可接受的範圍內”披露財務狀況、經營成果和現金流量，並在財務報表中得到合理和切實的反映。
22.在風險識別中，企業的經營可能由於內部或外部因素而面臨風險。內部因素包括:信息系統運行中斷、管理職責變化、員工素質和培訓方式、激勵制度；外部因素:顧客需求或期望的變化。
23.風險列表法是分析風險事件原因的最基本、最常用的方法。
24、某公司的原材料經過加工後會聚集在半成品倉庫，然後進入成品車間，那麽半成品倉庫是整個生產過程中非常關鍵的壹個環節，壹旦發生重大事故，公司可能會面臨因不能在合同規定的期限內交貨而導致的產品責任風險。這種風險分析屬於動態分析。
動態分析著眼於各個環節之間的關系，找出那些關鍵環節。
25.在識別出企業整體業務層面和業務層面的風險後，企業應當進行風險分析。企業應當采取定性和定量相結合的方法，根據風險發生的可能性及其影響程度，對已識別的風險進行分析和排序，確定重點和優先控制的風險。
26、行業基準比較屬於定性分析，不屬於定量分析的方法。
27、某公司擔心使用鍋爐爆炸，所以放棄使用鍋爐水，改用電爐燒水。企業A的這種風險控制方式屬於風險規避。
風險厭惡是為了避免從事某項活動可能造成的風險損失而放棄該項活動的行為。這是壹種消極的處理風險的方法。
28.為了減少火災造成的損失，A公司在大樓上安裝了火災報警和自動噴水滅火系統。A公司的這種風險控制方式屬於風險抑制。
風險抑制是指風險事故發生時和發生後，為防止損失擴大而采取的各種措施。
29.財務應對風險轉移是指壹些單位或個人有意識地將風險損失或與風險損失相關的財務後果轉移給另壹個單位或個人，以避免承擔風險損失的壹種管理方式，其中轉包就是直接轉移。
間接轉讓:租賃、擔保和保險。
30.財務報告控制活動根據控制活動的目標進行分類。
企業層次的控制活動屬於按控制層次分類；
預防性控制活動根據控制活動的作用進行分類；
自動控制屬於按控制方式分類。
31.控制活動的控制措施壹般包括:不相容職務分離控制、授權審批控制、會計制度控制、財產保護控制、預算控制、經營分析控制和績效評價控制。
32.《企業內部控制基本規範》第二十八條明確，企業應當結合風險評估的結果，采取人工控制與自動控制相結合、預防控制與發現控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可容忍的範圍內。
33.授權審批控制是內部控制要素之間的壹種控制活動。
控制活動的控制措施壹般包括:不相容職務分離控制、授權審批控制、會計制度控制、財產保護控制、預算控制、經營分析控制和績效評價控制。
34.A公司是壹家大型非上市企業。為了提前落實《企業內部控制基本準則》，正在考慮成立審計委員會，其中至少應有壹名獨立董事是會計專業人士。
在董事會下設立審計委員會。
審計委員會在行使職權時，有權聘請獨立的法律會計師和其他顧問提供咨詢服務。
審計委員會認為，必要時可以隨時提議召開審計委員會會議。
35.為了改進和完善內部控制，A公司管理層正在重新審視公司現有職責和崗位的合理性。比如行政部經理張兼任工會主席，不屬於兼任不相容職務的情形。
行政部經理和工會主席不會負責企業內部業務，所以這兩個職位並不是不相容的。
36.記錄明細賬和記錄總賬的工作應該分開。這兩種工作是不相容的。
37.控制活動是指確保執行管理指令的政策和程序。
38.會計制度的控制包括:對憑證進行順序編號，依法設置會計機構，設置合理的會計登記賬簿進行復式記賬。
屬於財產保護控制的是:定期盤點、賬實核對。
39.企業的信息報告系統可以分為常規報告、實時報告、專題報告和綜合報告四種類型。相關人員也按時向負責人匯報對手獲得的信息，以便獲得足夠的信息進行決策。
40.A公司章程規定，每周五9: 00-17: 00之間，公司高級管理人員應拜訪員工，聽取員工的投訴和建議，屬於信息溝通中的內部溝通。
內部溝通是指企業內部上下級之間以及橫向部門之間的聯系和溝通。
41，企業A於3月1日下午接到壹批來自北京的貨物。但3月1日晚，貨車到達時，沒有任何接卸貨物的通知，第二天貨物完好無損運走。這種內部控制失範與內部控制中的信息溝通要素有關，屬於信息溝通要素缺失。
42、企業可以也應該把以下情況作為反舞弊工作的重點:
(1)擅自貪汙、挪用企業資產或者以其他非法手段謀取不當利益；
(二)財務會計報告和信息披露存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；
(三)董事監督經理和其他高級管理人員，濫用職權；
(4)相關機構和人員串通舞弊。
43.企業可以指定審計部門作為企業反舞弊工作的常設機構。
44、關於企業反腐敗作為常設機構的工作職權的表述:
對企業反舞弊工作進行獨立評估，審查和評估企業反舞弊控制機制的建立和執行情況，協助管理層對各部門進行年度舞弊風險評估。
接受舞弊報告，進行登記，調查企業舞弊案件，出具處理意見，並向管理層、審計委員會和董事會報告。所有弄虛作假的員工，無論是否達到刑事犯罪的程度，審計部門都應建議企業管理層根據相關規定給予相應的內部處分(而不是直接做出處分決定)。
45.即時處罰在內部控制中不構成監督要素。
持續監督、獨立評估和缺陷報告構成了監督的三個要素。
46、企業應當跟蹤內部控制缺陷的整改情況，並對內部監督中發現的重大缺陷追究相關責任單位或責任人的責任。
47.A公司發文規定各部門或責任人按照既定的計劃和標準對業務執行情況進行自查和評價，體現了對內部控制和監督要素的獨立評價。
獨立評價是指每個企業的各級管理部門和人員定期或不定期地檢查其內部控制制度的執行情況，分析和評價期間的有效性和執行的效率和效果，更好地實現內部控制的目標。
48.基金業務不相容頭寸至少應包括:(1)基金支付的審批和執行；
(二)托管記錄和資金清單；
(3)資金的會計記錄和審計監督。
49、企業關鍵會計崗位可以實行強制休假制度，並在最長不超過五年的期限內進行崗位輪換。
50.企業因填發錯誤或其他原因而作廢的合法票據應予以保留。
51.內部控制評價說明:內部控制評價是圍繞控制目標的活動，是壹個循環的過程；內部控制不是壹個部門的工作，而是整個企業的工作；董事會最終負責內部控制的評價。
董事會可以聘請會計師事務所對其內部控制的有效性進行審計，但不能減輕或消除其應承擔的責任。
52.企業內部控制評價的目標是通過評價內部控制制度的健全性、合理性和有效性，督促企業加強內部控制制度建設並認真執行，確保內部控制制度的持續有效改進。
53.獲取財務信息和非財務信息的能力屬於信息與溝通的評價點。
屬於內部控制評價中的內部環境，評價的重點是:組織文化的內容及組成組織成員的理解和認同，公司治理結構的健全性和有效性，員工聘用程序和培訓制度。
54.每壹個控制目標都需要通過若幹個相應的控制因素來實現，而這些控制因素的作用就是根據模型中容易出現錯幣的業務環節的特點進行針對性的控制。這些可能是錯B的業務環節叫做控制點。
55.企業應當以65438+2月31作為年度內部控制評價報告的基準日，或者選擇6月30日作為基準日，內部控制休假報告應當在基準日之後的四個月內提交。
56、內部控制缺陷，按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和壹般缺陷；重大缺陷也叫自損漏洞；內部控制存在壹項或多項重大缺陷的，應當作出內部控制無效的結論；重要缺陷是壹個或多個壹般缺陷的組合。
57.某壹筆款項的使用，必須經總經理簽字授權後才能使用，但企業急需用錢。在事先使用的情況下，會追究總經理的審批程序，可以判斷資金授權的審批控制存在操作上的缺陷。
58.負責識別重要缺陷並糾正它們的組織是經理。
59.A公司作為上市公司，按照財政部等相關部門聯合頒布的內部控制基本規範和應用指引，建立和完善了內部控制制度。在公司日常管理控制活動中，授權審批控制活動是相關費用的報銷需要部門負責人和財務部負責人簽字。
60.內部審計應履行的職責:審查和評價人力、財力和物力資源的利用是否經濟有效；開展專題調研，查找業務管理中的薄弱環節和失誤；審查和評估公司的運營和項目，以確保結果與公司既定的戰略目標壹致，並確定運營和項目是否按計劃進行。
審計委員會的職責:定期評估公司內部控制體系的充分性和有效性，評估員工舞弊的可能性，評估管理層舞弊的可能性，評估公司的行為準則，處理投訴。
61.內部審計權限聲明:內部審計在履行職責時，可以不受限制地隨意、即時參與所有屬於公司的文件和記錄；
內部審計可以直接接受公司員工的投訴或提供的信息；
內部審計人員在履行職責過程中，有權自行決策，提出改進管理的建議，並向董事會和公司最高管理層報告。
進行內部審計時，被審計單位應按審計部門規定的期限和要求向審計部門提交，並提供與審計內容有關的原始文件和資料或其復印件。必要時，審計部門可以暫時封存會計賬簿、憑證檔案等原始憑證和資料。
62.關於專門委員會的聲明:上市公司董事會可以根據股東大會的相關決議，設立戰略、審計、提名、薪酬、考核等專門委員會；
專門委員會成員均為董事；
在審計委員會中，至少有壹名獨立董事應該是會計專業人士。
在審計委員會提名委員會的薪酬與考核委員會中，獨立董事應占多數並擔任召集人。
63.確認服務和咨詢服務的目標是壹致的，都是為組織增值的服務。
64.選擇審計對象是內部審計的第壹步，也是最關鍵的壹步。
65、審計對象的選擇必須遵循重要性原則、風險導向原則、勝任能力原則。
66.按照A公司內部審計部門的規定，公司的累部門按照資產總額分為四個檔次。資產總額超過2000萬元的為壹級654.38+00萬元至2000萬元，二級500萬元至654.38+00萬元為三級500萬元，二級審計對象每年審計壹次。每年至少抽查30%的三級審計對象和10%的四級審計對象。確認前劃分審計對象的標準是根據審計對象的價值劃分審計對象。
按價值劃分審計對象是最常見的做法。以價值為基礎量化潛在的審計對象，然後根據價值的大小(總資產和銷售額)劃分不同的層次。
67.年度審計計劃制定情況說明:內部控制風險分析應在三年規劃和年度計劃制定前完成，並關註審計計劃制定的現實依據；三年審計計劃應由審計總部每年修訂壹次，年度修訂應由董事會審計和財務委員會批準並由行長簽署。壹份完整的年度審計計劃壹般由書面描述和數字形式兩部分組成，即審計計劃和審計進度表。
季度審計計劃應在每季度開始前由審計總部根據年度計劃進行調整，並由行長簽署。
68.關於審計報告檢查和修改的聲明:內部審計機構應當建立審計報告三級復核制度，三級復核的分工可以由本機構內部審計機構決定；內部審計機構業務主管應主持非現場重點審查；由內部審計機構負責人主持，進行非現場總體審查；各級版主在必要時可以授權他人行使權利，但責任仍由版主承擔。
69.在審計報告中，應避免使用專業術語和華而不實、難以理解的語言，因為浙江妨礙了報告讀者的註意力。我們要明白，審計報告不是為審計師寫的，而是為報告寫的。讀者很可能不是訓練有素的專業審計人員，報告讀者對我們的審計技術也不感興趣。我們不應該告訴他們詳細的審計步驟和程序。
70、跟蹤審計不是獨立的審計項目，跟蹤審計是前期審計的延續，內部審計機構的負責人如果無法外出，說明被審計單位的管理層對審計中發現的問題采取了有效的糾正措施，跟蹤審計可以作為下次審計的壹部分。
在後續審計中，審計人員應重點關註問題能否解決以及對被審計單位的影響，而不是審計報告中提出的具體建議能否得到嚴格執行。因此，被審計單位采取的糾正措施及其效果是跟蹤審計的主要內容。
跟蹤審計的程序和方法與壹般審計基本相同，但更有針對性。
跟蹤審計和常規審計壹樣，也會引起擔憂和沖突。
71.收到請購單後，采購部門應確定已批準的請購單的最佳供應來源。對於大型、重要的采購項目，應通過招標方式確定供應商，以保證供貨的及時性、質量和低成本。
72.采購合同已編號並由授權買方簽字。齊送供應商，婦聯送內部驗收部、財務部、邊境請購部。
73.供應商選擇和批準是不相容的職位。
74.因特殊原因需要取消請購單時，由原請購部門通知采購部門停止采購，由采購部門在原請購單上加蓋取消章，退回請購部門。
75.采購業務控制中監督檢查的內容說明:(1)采購的管理，重點檢查采購政策的執行是否符合規定；(2)采購退貨管理，重點檢查采購退貨手續是否完備，退回資金是否及時入賬。
76.存貨的實物流通控制主要包括:存貨的請購控制、儲存控制和庫存控制。庫存存儲控制主要包括:存儲計劃控制、授權審批控制、庫存聯系控制、庫存記錄控制、庫存特殊保管、庫存安全控制、生產現場庫存控制。
77.庫存存儲和存儲控制中的存儲檢查:部門經理每月至少檢查壹次倉庫和倉庫管理員的工作；
主管副總經理記得至少檢查壹次倉庫和保管員的工作；
總經理每年至少抽查壹次倉庫和保管員的工作。
78.銷售業務內部控制的主要目標是:
(1)保證商品的安全完整；
(2)保證銷售業務的有效運作；
(3)確保及時、足額收回貨款；
(4)保證銷售業務的真實性；
(5)保證銷售折扣和退貨的合理性和正確性。
79.信貸管理部門及崗位描述:
信用管理部門和崗位負責制定企業信用政策，監督各部門信用政策的執行；
信貸管理崗位和銷售崗位應分開設置；
信貸政策還明確規定，定期或至少每年對客戶的信用狀況進行評估，並根據不同客戶明確的信用額度、還款期限、折扣標準和私人信息采取相應措施。
有條件的企業可以設立專門的信貸管理部門或崗位。
80.銷售與催收不相容，崗位至少應包括:(1)客戶資信調查評估與銷售合同審批、簽訂分離；
(2)銷售合同的批準和簽署與處理交貨分離；
(3)銷售款項能夠確認與相關會計記錄分離；
(4)退貨的接收和處理與相關會計分錄分離；
(5)銷售業務近百元，發票開具管理分離；
(6)壞賬準備的計提和審批將核銷和審批分開；
(7)應收賬款的記賬人不能同時是應收賬款的審核人。
81.在難以相處的授權批準控制中，銷售費用預算應由董事會批準。
銷售政策和信用政策應由總經理審批。
銷售價格表和足夠權限控制表應由總經理或授權批準人審批。
銷售價格的確定和銷售合同的簽訂應由總經理授權審批。
超出公司銷售和信用政策範圍的特殊時間須經總經理批準。
82.對客戶信用進行動態管理，每年至少審核壹次。如遇重大變動，要及時調整，調整結構，弓的授權要得到大家的認可。
83.關於秀子收藏控制的聲明:
(1)相關部門應收應付賬款收款
(2)營業部業務員或內勤人員每半年與客戶核對應收賬款余額及金額，及時查找原因，上報財務部處理。
(3)財務部每年至少向客服G發送壹次對賬函。對於金額較大的客戶，當財務部認為有必要或銷售部提出申請時，會派人員與客戶進行對賬。如發現不符，及時向上級匯報，並會同相關部門及時查明原因，進行處理。
84.固定資產業務不兼容，崗位至少包括:(1)固定資產投資預算的編制和審批。
(2)批準和執行固定資產投資預算
(3)固定資產的財務驗收和支付
(4)森林資產保險的申請和審批
(5)固定資產處置的審批和實施
(6)固定資產購置和處置的執行情況及相關會計記錄。
85.財務總監或財務負責人的管理職責:(1)會同生產行政總監審批固定資產投資、修理、報廢等重大決策；
(2)審批固定資產折舊計劃並檢查其執行情況；
(三)組織制定固定資產利用效果的評價指標體系和評價方法；
(四)組織固定資產清查；
(5)組織固定資產核算，檢查核算結果。
86.無形資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租給他人或為管理目的而持有的無實物形態的非貨幣性長期資產包，專利權、非專利技術商標權、著作權土地使用權等。
87.研發的關鍵控制包括:項目立項控制、研發過程控制、結論驗收控制、研究成果開發控制和研究成果保護控制。
88.工程項目中不相容崗位壹般包括:項目建議書、可行性研究、項目決策；概率計算的編寫和復習；項目決策和項目實施；項目實施和價款支付；項目實施和項目驗收；決算和決算審計。
89.工程項目質量控制的重點應放在對外部環境和系統中各種幹擾因素的調查研究上。做好風險分析和管理，預測各種可能的質量偏差，采取有效的預防措施。
90、工程預算和工程預算:
工程預算以工程初步設計文件為依據，工程預算以施工圖設計為依據。
工程概算是評價設計方法經濟性和合理性的重要經濟指標；
項目預算是確定項目規模、編制年度財務預算和提取資金的重要依據。工程預算是企業投標、選擇施工單位和設備控制工程造價、完成結算、編制資金預算和資金籌措計劃的重要依據。
工程概算由工程設計人員根據工程概算定額和各種費用標準編制；工程預算由基建部門專業人員和委托專門機構編制。
91.甲公司向甲銀行借款1萬元，乙公司為該筆借款提供壹般擔保。B公司提供擔保付款，要求公司提供反擔保，其中A公司提供的反擔保不能是現金。
反擔保通常可以采取以下形式:(1)動產和不動產抵押；(2)動產質押和權利質押；(3)擔保。
92.甲公司向甲銀行借款65，438+00萬元，乙公司擬為該筆借款提供壹般擔保。其中，根據B公司章程規定，500萬元以上的擔保須經股東會批準。關於B公司的擔保審批有壹個說法:
相關部門應提前提出方案，社會決議通過後報股東大會批準；
在提交股東大會表決前，董事會應組織財務部等相關部門對被擔保公司A進行評估，並形成評估報告；
擔保事項經股東大會批準後，B公司董事長、總經理應定期聽取財務部門對被擔保人財務狀況的匯報，對比被擔保人的異常財務狀況，及時研究對策。
擔保經股東大會或董事會批準後，由董事長和授權總經理代表公司和擔保人與公司簽訂擔保協議。
93、關於公司擔保人對被擔保單位的擔保項目進行監控，可以通過以下方式表達:
參加被擔保單位與被擔保項目之間的會議、會談和會談；
審查被擔保項目的施工進度和財務狀況；
被擔保人必須定期對公司進行擔保，您提供其真實完整的經營情況，公司有權隨時查詢被擔保人的財務狀況。
被擔保債務到期前壹個月，擔保人必須向公司擔保人提供債務償還情況、報表或計劃及相關財務報表。
94.財務報表對外提供前，應按規定程序進行審計。其中，會計部門負責人應對財務報告的準確性進行審核並簽字；總會計師或者會計主管人員應當對財務報告的真實性、完整性、合法性、合規性進行審核並簽字蓋章；貴司業務負責人應對財務報告的整體合法性、合規性進行審核，並簽字蓋章。
95.日常生活中的內部控制評價負責人是指企業董事會或類似的決策機構或其授權機構定期或不定期地檢查和評價李李本人利潤控制的有效性及其執行的效率和效果的過程，目的是為企業實現其全部經濟目標提供合理的保障。
96年7月10對呂布的控制評價至少要遵循全面性、重要性、獨立性的原則，保證評價標準的統壹、客觀、公正。
97.在信息與溝通控制要素中，重要信息及時傳遞給監事會、董事會和經理層。
溝通渠道的建立與組織結構相壹致。因此，要保持暢通，企業壹方面要保證詳細的組織控制線，設計壹套包括正式溝通和非正式溝通在內的渠道，使組織內部各種需求的溝通能夠準確、及時、有效地實現，另壹方面要註意排除個人因素對溝通的幹擾，使重要信息能夠及時傳遞給董事會、監事會和管理層。
98.壹旦評估了風險的重要性和概率，管理層就需要根據風險分析和評估的結果權衡風險和收益，結合風險承受能力選擇最佳的風險應對策略。
99.運營分析與控制要求企業建立運營分析與控制。管理者要綜合運用生產、購銷、投資、融資、財務等方面的信息。，並定期運用因素分析、比較分析、趨勢分析等方法進行運營分析。，找出存在的問題，及時找出原因，加以改進。
100，企業應當結合內部監督，定期對內部控制的有效性進行自我評價，並出具內部控制評價報告。