每天練習第壹個稅法-2021稅務師考試
多選
1.超市是增值稅壹般納稅人。2019年5月，其賣菜收入24000元，賣糧油收入13200元，賣其他商品收入98000元。2019年5月，該超市銷項稅額為()元。
A.18518.97
12364.24
C.16157.27
D.18918.33
2.某制藥廠是增值稅壹般納稅人。2065438+2009年6月，免稅藥品銷售價格20000元，非免稅藥品銷售價格90400元。購買原材料、水、電取得的增值稅專用發票(已稅務機關認證)當月稅額合計10000元，其中2000元進項稅對應的原材料用於生產免稅藥品；進項稅5000元對應的原料用於生產非免稅藥品的；對於其他進項稅對應的購買部分，企業無法明確區分其用途。該企業本月應繳納增值稅()元。
大約3000美元
B.6200
C.6600
D.8600
多項選擇題
3.根據營改增的有關規定，下列情形視同提供應稅服務()。
a某運輸企業免費為地震災區提供道路運輸服務。
B.壹家咨詢公司免費為個人提供技術咨詢服務。
c動畫公司的動畫設計師為公司設計動畫作品。
D.某單位為養老院提供免費電影放映服務。
E.壹家運輸公司免費為加油站提供運輸服務。
4.2065438+2009年4月1日以後，下列服務適用9%的增值稅稅率()。
A.郵政代理業務
B.醫療事故鑒定
C.金融行業
D.出租和出售寬帶
E.建築工業
5.壹般納稅人接受的下列服務中，不得抵扣進項稅的有()。
A.購買住宿服務
B.購買的貸款服務
C.居民購買的日常服務
D.購買的娛樂服務
E.購買餐飲服務
參考答案及分析
1.答案b .解析:根據規定，免征蔬菜流通環節增值稅。銷項稅=13200？
(1+9%)?9%+98000?(1+13%)?13%=12364.24(元)。
2.答案a .解析:無法明確區分不能抵扣其用途的進項稅額=3000？[20000?(20000+90400?1.13)]=600元；本月應交增值稅=90400？1.13?13%-[5000+(3000-600)]= 3000元。
3.答案是。解析:單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸和部分現代服務業務的，視同提供應稅服務，但公益性活動或者面向社會公眾的除外；受雇於單位或個體工商戶的職工，為本單位或雇主提供運輸服務和部分現代服務業服務，屬於非經營活動，選項C不屬於應稅服務。
4.回答艾德。分析:9%的稅率適用於交通運輸業、郵政業、基礎電信業、房地產租賃和轉讓業、建築業和土地使用權轉讓業。選項b和c，增值稅按6%繳納。
5.回答BCDE。解析:外購貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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