第壹篇教育內部審計全覆蓋調查報告
為貫徹《審計法》、《審計署關於內部審計的規定》和國家有關法律法規，促進教育內部審計深入開展，實現上市縣和各地全覆蓋，實現審計業務全覆蓋，實現審計價值，深化教育改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益，根據上級領導的安排，近期我們在全省各地就此問題進行了調研，現將推進教育內部審計工作，
加強教育內部審計，實現教育內部審計的目的，首先必須加強組織結構建設。首先，本組織應該是全面的。每個市縣都要建立教育內部審計組織，實現市縣兩級全覆蓋，各地要根據本地實際情況建立教育內部審計組織，實現普及。第二，教育內部審計機構是獨立的。市、縣教育內部審計機構在同級教育行政部門和上級教育內部審計機構的領導和指導下，獨立開展教育內部審計工作，不受其他部門和學校的幹擾和影響；教育內部審計機構是獨立的，它在組織、經濟、工作和人事上是獨立的。其審計範圍、審計方法、審計結果和審計報告由教育內部審計組織自行確定和實施。三是增加教育內部審計組織的權限。教育內部審計機構的組織層次高於同級壹般職能部門。教育內部審計工作由教育行政部門黨組或主任直接領導，不隸屬於財政部門領導。從組織設置上增強教育內部審計機構的獨立性和權威性，確保審計職責的履行和審計質量的提高。
二、加強內部審計體系建設，實現內部審計業務全覆蓋。
(壹)強化內部審計制度，提高內部審計工作質量。
要加強內部審計制度建設，根據不同的審計項目提出不同的審計要求，確保人和事用制度管，提高內部審計工作質量。重點建設財務收支審計、經濟責任審計、基建項目審計等內部審計制度。壹是制定財務收支審計制度。按制度全面開展財務收支審計，針對存在的問題和不足提出整改意見，確保落實，促進財務收支工作規範化。二是制定經濟責任審計制度。通過經濟責任審計加強對領導幹部的管理和監督，正確評價其經濟責任，促進黨風廉政建設，確保學校資產保值增值。同時為學校提出促進學校管理的建議和措施，為學校領導提供決策依據。三是制定基建審計制度。狠抓工程項目審計，對從招投標、施工到竣工驗收結算的每個環節進行全面審計，嚴查工程項目虛列、多計工程量、高定額、多結算工程款等問題，對查出的問題進行糾正整改，挽回經濟損失，維護學校合法權益，切實規範工程項目管理。
(二)加強標準化建設，嚴格按照標準進行審計。
在教育內部審計工作中，教育內部審計機構應加強規範化建設。各項行政審計工作應嚴格按照審計規範進行，審計項目應按照審計規範的要求組織完成，並按要求編制審計實施計劃和送達審計通知書。應準備審計工作底稿，取證記錄應符合法定形式和標準的要求。審計報告應當事實清楚、要素完整、適用法律法規正確、審計結論性文件符合規範，切實提高教育內部審計工作質量。
(三)擴大內部審計工作範圍，實現內部審計業務全覆蓋。
教育內部審計組織要拓展內部審計工作範圍，不僅要開展財務審計，還要開展管理、經濟責任、固定資產、內部控制等方面的審計，實現內部審計業務全覆蓋，使內部審計工作滲透到學校管理的全過程，為學校領導提供各方面的有用信息，為提高學校經濟效益服務。通過內部審計業務全覆蓋，加強學校財務管理，降低管理成本，提高資金使用效率，杜絕各種損失浪費；明確和監督學校各部門領導的職、責、權、利，更好地預防腐敗和舞弊行為的發生，促進學校黨風廉政建設和反腐敗工作，促進學校教育事業的全面發展。
三、實施內部審計措施實現審計價值
(壹)轉變觀念，強調審計價值
教育內部審計機構應摒棄傳統的審計理念和居高臨下的審計方法，努力在整個審計過程中與被審計單位保持良好的溝通，強調審計價值。要改革傳統的審計模式，發展新的審計理論，以更好的審計模式服務於學校的目標，依靠自身對學校管理深入了解的優勢，從傳統的監督檢查轉向內部管理。內部審計工作的重點也將從內部檢查和監督轉向內部分析和評估，為學校增加價值。事實上，隨著學校財務管理制度的不斷完善，外部制約機制的不斷強化，內部管理水平的不斷提高和會計電算化的不斷普及，賬目表面的錯誤和弊端會越來越少，這就要求教育內部審計組織轉變觀念，將內部審計工作的重點從內部檢查監督轉向內部分析評價，切實提升審計價值。
(二)創新審計方法和手段，提高審計效率。
教育內部審計機構應創新審計手段和方法，將傳統的手工審計方法與先進的計算機審計方法相結合，將審計程序、文件和數據用計算機存儲在磁介質上，並建立審計數據庫。利用計算機輔助審計方法可以更加快速有效地完成審查、核對、分析和比較，及時提供審計結果，提高審計效率。要利用學校的計算機網絡資源，將傳統的現場審計與非現場審計相結合，擴大審計範圍，運用計算機技術預測、評估和分析風險，確保內部審計職能的充分發揮，提高審計效率。
(三)拓展審計新領域，實現審計價值。
教育內部審計組織要想辦法、動腦子，不能局限於單壹的工作內容和單調的工作方法，而要全面思考問題，積極拓展審計領域，創新審計方法。大力開展事前審計和事中審計，積極探索以風險為導向、控制為主線、治理為目標的審計模式，實現內部審計價值大於用人成本。如果教育內部審計機構辛辛苦苦做了壹個項目，審計不徹底，檢查敷衍了事，問題不清，原因不明，建議可有可無，花費了大量的時間和精力卻沒有效果。這樣的審計項目毫無價值，不僅浪費了人力、物力和財力，也損害了內部審計機構的威信和信譽。
四、制定促進教育內部審計全覆蓋和發揮價值的計劃和措施。
(壹)加強學習，提高對推進教育內部審計全覆蓋和價值的認識。
市縣教育行政部門要加強學習，認真學習《審計法》、《審計署關於內部審計的規定》和國家有關法律法規，提高推進教育內部審計全覆蓋、發揮價值的意識。充分認識到推進這項工作的開展是深化教育改革、推進廉政建設、加強財務管理和提高經濟效益的需要。是通過教育內部審計，發現違紀和管理混亂、損失浪費的情況，判斷領導幹部決策科學和管理是否有利，揭示學校財務管理的制度缺陷和漏洞，促進學校部門規章制度的建立，規範財務管理，實現領導幹部決策科學化，促進學校教育事業健康持續發展。
(二)明確要求，促進教育內部審計的全覆蓋和價值
市縣教育行政部門領導要提高思想認識，明確教育內部審計全覆蓋的必要性和價值。教育內部審計的全覆蓋和全價值是深化教育改革、辦好人民滿意教育的需要；是加強黨風廉政建設、開展反腐倡廉、抵制行業不正之風的需要；是規範學校財務管理，提高資金使用效率的需要。市縣教育行政部門領導要采取有效措施，建立教育內部審計機構，制定教育內部審計制度，充實和加強教育內部審計隊伍，推進教育內部審計全覆蓋和價值導向發展，努力取得實效。
(C)制定目標，提高教育內部審計的全面覆蓋面和價值。
市縣教育行政部門領導應制定工作目標，提高教育內部審計的全覆蓋和價值。壹是建立教育內部審計組織，做到有組織、有辦公場所、有內部審計人員、有經費保障；教育內部審計機構應當在組織、經濟、工作和人員上獨立，自行確定和實施審計範圍、方法、結果和報告。第二，建立健全教育內部審計的各項規章制度。規章制度必須包括教育內部審計工作制度、教育內部審計管理制度、教育內部審計項目立項制度、財務收支審計制度、經濟責任審計制度、基建項目審計制度等主要制度，以保證內部審計業務的全覆蓋，保證各項內部審計業務的順利開展，實現審計價值。三是加強內部審計隊伍建設，組織內部審計人員積極參加培訓和後續教育，掌握會計、經濟、法規和審計新知識，掌握新的審計理念和方法，提高專業技術水平，提高審計質量。四是通過教育內部審計的全覆蓋和價值，學校財務管理規範健全，資金使用效率和經濟效益提高，無違紀、管理混亂、損失浪費現象，促進了黨風廉政建設，為學校領導幹部營造了廉潔生活。
動詞 （verb的縮寫）存在的問題
雖然在推進教育內部審計的全覆蓋和全價值方面存在很多問題和壹些困難，但經過調查，我們發現最主要的問題有兩個。壹是市縣教育行政部門領導對推進教育內部審計全覆蓋的意義和價值認識不足，缺乏責任感和緊迫感，工作中缺乏決心和力度，壹定程度上耽誤了這項工作的推進。二是內部審計人員綜合素質不夠高，缺乏堅定的政治思想覺悟和紮實的業務技能，不能完全適應推進教育內部審計全覆蓋和增值工作的需要。
六、解決存在問題的幾點建議
(壹)加強學習，提高市縣教育行政部門領導的認識。
要組織市縣教育行政部門領導認真學習《審計法》、《審計署關於內部審計的規定》和國家有關法律法規，充分認識推進全覆蓋、價值導向的教育內部審計發展是深化教育改革、推進廉政建設、加強財務管理、提高經濟效益的需要。是改變目前學校財務管理現狀的重要舉措，是改善制度缺陷、堵塞管理漏洞的必要選擇。通過加強學習，提高市縣教育行政部門領導的思想認識，增強責任感，采取有效措施，紮實推進教育內部審計的全覆蓋和深入開展。
(二)加強培訓，全面提高內部審計人員素質
省、市教育行政部門應當組織全省或者全市內部審計人員進行壹次集中的專題學習培訓，重點學習審計法、審計署關於內部審計的規定、相關法律法規和內部審計工作專業知識，全面學習信息化知識，能夠熟練運用計算機審計軟件開展內部審計工作。要確定培訓教材，聘請培訓教師，落實培訓人員，安排培訓時間，強化培訓紀律，註重培訓效果。經過集中專題學習培訓，內部審計人員的綜合素質將得到明顯提高，初步滿足推進教育內部審計全覆蓋和增值工作的需要。建議教育內部審計人員持證上崗，學習、培訓、考試合格者發給證書，允許參加教育內部審計工作；未學習培訓或學習培訓考核不合格者，不予頒發證書，不得上崗參加教育內部審計。
第二部分教育內部審計全覆蓋調查報告
近年來，合肥供電公司把加強內部審計作為加強企業精益管理的壹號工程。隨著企業發展方式的轉變，內部審計已經成為企業的免疫系統，並從以查錯糾弊為主的財務收支審計逐步深化到全面的經濟效益審計。合肥供電公司在深入分析企業管理需求的基礎上，根據企業生產經營特點，建立了科學的內部審計指標體系。審計部根據企業生產經營的關鍵控制點和階段性工作重點，提出審計任務和工作計劃建議，由審計、財務、營銷、紀檢、監察等部門參加的審計工作聯席會議定期通報審計管理進展和審計結果運用情況，研究解決審計工作面臨的困難，評價審計結果的建設性和適用性。通過有效的指標審核和評價，可以調動和激發壹線管理者的積極性和主動性，從而實現企業的整體經營目標。
合肥供電公司也圍繞提升企業風險管理能力開展審計工作。通過制定和完善審計制度，進壹步保障內部審計監督和評價企業經營管理的權力和責任，開展風險導向的審計計劃制度管理。通過風險評估和內部控制優化資源配置，通過培育風險文化營造良好的審計氛圍。例如，針對合肥電網建設步伐加快、輸變電項目激增的情況，合肥供電公司加大項目審計力度，重點分析項目建設管理中的風險點，逐步前移內部審計門檻，以竣工決算審計為核心，實施項目前期審查、事中監督管理、事後成本控制的系統化項目審計模式，打破審計區域限制，整合跨區域審計資源，將指標審計、全面審計、專項審計、任期審計有機結合，進行動態管理。
壹是加強過程控制，提高內部審計質量
質量是審計工作的生命。合肥供電公司從制度、手段、結果管理等方面全面提升內審工作質量。
在管理標準化方面，合肥供電公司從制度建設、審計管理、內部控制、風險管理、考核評價等方面制定完善了21管理辦法和實施方案。，並詳細規定了年度審計計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日誌撰寫、報告質量控制、檔案管理等全過程標準體系，逐步形成了壹套行之有效的內部審計體系。
在信息化方面，隨著企業erp系統的上線運行，erp系統豐富的信息和強大的信息分析功能對審計工作有很大的幫助。公司審計人員積極研究erp流程運作，深化erp審計系統應用，開始開展erp環境下的項目審計工作。在此基礎上，合肥供電公司建立了內部審計信息系統，按照資產隸屬關系自上而下梳理經濟業務流程，收集機構變動、人員調整、檔案制度、財務報表、經濟活動分析報告等信息，，並通過系統設置形成規範化、模塊化的分析結論。這樣，在接受審計任務時，我們可以快速提供相關的支持信息。在日常管理中，可以結合風險管理準確修訂審計計劃，為管理決策提供系統化、多元化的輔助信息，大大提高了審計工作的效率。
為避免審計整改不徹底、不徹底，被審計單位之間形成整改信息孤島等問題，合肥供電公司實施了審計結果壹體化管理。審計部門將近年來發現的問題和整改情況按單位歸檔，作為審計檔案數據庫的壹部分錄入審計信息庫。同時，還建立了全面的信息反饋系統，定期監測和報告歷年審計提出的整改進度、措施落實情況、整改效果和建議采納情況。分析研究近年來發現的問題和整改情況，發揮監查聯動機制作用，加大對來文信息的排查整改力度，把握* * * *特點，突出典型，實現審計結果的常態化管理和研究性管理。
此外，合肥供電公司還按照審計結果和依法從嚴治企問責制度，將審計結果使用信息納入年度績效考核，與各部門、各單位主要負責人的績效責任考核掛鉤。
通過加強內部審計的規範化和信息化水平，強化成果應用，合肥供電公司審計項目數量和質量逐年提升，內部審計效率顯著提高。公司* * *完成財務和管理審計17項，工程審計379項，提出審計意見和建議120多項，促進企業增收節支1796320元，真正起到了企業管理的增值作用。
二，創新管理手段，實現可持續發展
合肥供電公司通過創新審計方法和手段，建立健全審計人才儲備機制、項目後評價機制、工作成果轉化機制和創新培育機制，實現內部審計持續健康發展。
合肥供電公司主要負責人分管審計部，審計部參與企業預算編制等業務管理，職能作用得到有效發揮。審計委員會的職能分工和工作程序不斷改進和完善。通過理順管理體制，整合相關資源，建立規範、健全、順暢、可持續的審計執行體系，進壹步提高了對內部審計重要性的理解和配合，內部審計氛圍日益濃厚。
審計任務需求與人力資源短缺之間的矛盾壹直是合肥供電公司關註並致力於解決的問題。基於審計成員網絡，公司擴大並建立了管理專家庫和審計師人才庫。公司通過師徒制、項目主審官競聘、審核員評價、吸收多專業審核員、對縣級公司項目主審官進行項目監督等方式，開展了人才培養和儲備工作，極大提高了審核員的工作能力和項目質量。
此外，合肥供電公司還將評價確認結論應用於質量改進措施，促進了高質量審計結果的產生，並逐步擴展到整個企業活動的質量自我評價，對完善企業內部治理結構、防範經營風險具有重要意義。
合肥供電公司還特別註重將工作實踐轉化為理論成果，通過編寫審計案例和典型工作經驗、撰寫專題論文、開展課題研究等方式，推出了壹系列理論成果。近年來，《依法治企環境下的審計結果管理》《對縣公司審計項目實施審計監督》等論文11篇，多次獲得安徽省內部審計理論研討會、安徽省電力公司管理創新等獎項。
第三部分教育內部審計全覆蓋調查報告
20__年來，在鎮黨委、政府的直接領導下，在__審計局的關心指導下，我鎮內部審計堅持以_ _理論和三個代表理論為指導，牢固樹立科學發展觀，認真學習貫徹《中華人民共和國審計法》和審計署關於內部審計的各項規定，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心等”的原則。遵守內部審計職業道德，依法履行監督職責，努力提高工作質量，為維護我鎮金融秩序、促進廉政建設、加強經濟管理發揮了積極作用，為社會經濟健康發展做出了應有的貢獻。今年以來，該鎮審計局已完成_ _個項目審計，包括_ _財務收支審計、_幹部離任審計、_基建工程項目審計和_工會經費審計。回顧今年以來的工作，我們主要做了以下幾方面的工作:
1，按照年初的工作計劃，認真開展財務審計。
為及時掌握各單位財務收支和經濟活動情況，加強檢查監督，鎮審計局於5438年6月+0-今年2月對全鎮村管部門、鎮級公司、事業單位20年的財務收支進行了全面審計。本次審計依據的是財務制度和鎮政府的相關文件。壹方面檢查各單位20年來經濟活動的真實性、合法性和效益性，另壹方面檢查各單位執行財務制度和政府有關規定的情況。具體檢查了各單位是否存在超標準補貼、是否出借集體資金、費用報銷和原始憑證是否合規合法、會計核算是否規範、年度收支是否虛估虛算、應收賬款是否及時收回、是否存在損失浪費等情況。對財務審計中發現的問題，及時與相關單位領導溝通，做到知錯就改；對於過去幾年遺留下來的壹些問題，要求該股制定計劃，逐項加以解決。從今年壹季度開始，財務審計由經管辦組織進行季度互查，鎮審計辦積極配合，共同參與財務互查。
2、堅持留審原則，做好幹部審計工作。
離任審計是加強幹部管理和監督的重要環節，是推進黨風廉政建設的重要制度，是對領導幹部任期內資產負債、經營狀況和經濟管理的綜合評價。通過離任審計，進壹步明確幹部的經濟責任，讓離任者說得清楚，繼任者看得懂。在離任審計中，堅持全面審計、突出重點、規範操作，審計結論和評價客觀公正。今年以來，鎮審計辦先後對_ _鎮居委會主任、_ _物業管理公司經理、_ _敬老院院長、_ _村委會主任、_ _經濟發展有限公司經理、_ _村委會主任進行了審計。披露審計中發現的問題，提出整改意見並督促整改。
3、加強工程結算監督，做好基建項目評估工作。
開展基本建設項目評估，加強固定資產投資管理，提高資金使用效率，最大限度地節約建設資金，是內部審計的壹項重要工作。近年來，隨著我鎮經濟社會的不斷發展和新農村建設的不斷推進，我鎮加大了對基礎設施和公益事業的投入，鎮政府和集體投資項目不斷增加。在基建項目評估中，鎮審計局堅持項目評估的規定，進行現場勘察和認真測量，做好評估機構與施工方的協調工作。委托社會中介機構直接評估價格在_ _萬元以上的工程項目價格；對_ _ _ _萬元以下的項目，由鎮審計局借助價格評估機構的專業力量進行價格評估，要求價格評估機構正確適用定價標準，準確定價，積極維護集體利益。今年以來，鎮審計局* * *已完成_ _個基建項目評估，提交價_ _萬元，批準價_ _萬元，減少工程造價_ _萬元，減少率_ _%。其中，委托社會中介機構外部審計項目_ _個，提交價_ _萬元，審查價_ _萬元，核減額_ _萬元，核減率_ _%;內審項目_ _個，提交價_ _萬元，審查價_ _萬元，減少額_ _萬元，減少率_%。
4.做好協調服務，落實審計整改意見。
20__ _、__ _審計局下半年對我鎮黨政幹部進行了經濟責任審計。通過這次審計，發現我鎮在20__和20__這兩年的財政和財政收支方面存在壹些問題。根據審計局出具的審計報告提出的相關整改事項，鎮黨委、政府高度重視，於20__年2月24日召開專題會議，研究部署審計整改工作。為全面落實整改任務，按照擬定的整改分工，鎮審計辦壹方面及時了解和掌握相關單位的審計整改情況，並及時向鎮領導匯報；另壹方面就相關問題提出整改建議供其參考，督促這些單位按要求逐項做好整改工作。在各方的配合和支持下，鎮審計局按時起草了《_ _鎮經濟責任審計整改報告》，經鎮黨委、政府領導審核後，在規定時間內及時報送審計局。今年3月18日_ _審計組回訪檢查驗收。今年內審發現的問題也是5438+10月份檢查的。
5.依法履行審計職責，加強工會經費審計。
工會經費的審核是工會工作的重要組成部分。根據上級工會的工作要求，今年2月，審查了鎮工會20__年的決算和預算；5月20__日前，鎮工會對本級年度工會經費收支情況進行審計；7月，審查了20__年上半年鎮工會預算的執行情況；8月份審計了5個基層工會20年的收支情況。對工會經費審計中發現的問題，我們出具了審計意見。通過審計，進壹步規範工會經費的使用和管理。
回顧今年以來的工作，雖然取得了壹些成績，但與上級和領導的要求相比還有很大差距。由於人力有限，很難制定詳細的審核計劃，有些工作做得不夠深入細致；由於對基本建設項目認識不足，新農村建設中的壹些內部審計項目沒有經過評價，不能及時完成；審計工作的水平和質量需要進壹步提高。在今後的工作中，我們決心進壹步加強學習，不斷提高自身素質；要堅持邊做邊學，學用結合，認真總結，查找不足，不斷提高審計工作的質量和效率；要嚴格按照內部審計的要求，進壹步規範操作程序，堅持依法審計，及時完成各項任務。
20__年審計工作的總體思路:進壹步加強政治理論和專業學習，不斷提高審計人員的綜合素質；緊緊圍繞黨委政府的中心工作，服從和服務於我鎮經濟社會建設，當好領導的“眼睛”，不斷強化監督；做好部門間的溝通協調，有效開展各項審核。審計工作要堅持以科學發展觀為指導，堅持“全面審計、突出重點”的工作原則，繼續做好財務收支審計、經濟責任審計和基建項目審計，強化財務監督，促進經濟管理，努力提高審計工作質量，著力落實審計整改。20__年的主要工作計劃如下:
1，繼續做好經濟責任審計。重點審計各項指標完成情況、財務收支情況、資產管理和使用情況、保值增值情況、財務制度和國家財經法律法規執行情況、單位內部控制制度建立、完善和執行情況，客觀公正地進行審計評價。
2、繼續做好財務審計工作。重點對各單位財務管理、資金使用、會計核算、支付程序、補貼標準等進行審計監督。通過審計，要進壹步促進各單位自覺遵守財務制度，建立健全內部控制制度，倡導勤儉節約，促進增收節支，防止損失浪費。設想從20__年開始，所有單位審計壹次，在壹定時間有計劃地依次進行審計。
3、繼續加強基建項目審計。20__年，壹是繼續做好每個項目的審計工作，協調相關部門，實行監督與服務並重的審計模式。二要繼續嚴格執行價格評估原則，進行現場測量，積極維護集體利益。
4、繼續做好審計整改、回訪工作。審計中發現的各類問題和整改建議應及時通報被審計單位，並加強監督，確保審計意見得到落實，以達到審計效果。